Adótan I.

Tartalom

I. Fejezet
1. Közpénzügyek 6
1.1. Alapfogalmak 6
1.2. Közpénzügyek területei 6
1.3. Közpénzügyek irányítása 6
2. Államháztartás 7
2.1. Funkciói 7
2.2. Kincstár 7
2.3. Államháztartás gazdálkodási, elszámolási és garanciális alapelvei 8
2.4. A magyar államháztartás alrendszerei 8
2.4.1. A központi kormányzat költségvetése 9
2.4.2. Elkülönített állami pénzalapok 13
2.4.3. Helyi önkormányzatok költségvetése 14
2.4.4. Társadalombiztosítás 16
2.4.5. Költségvetési szerv 17
2.4.6. Államháztartás ellenőrzése 17
3. Adótan 19
3.1. A pénzügypolitika 20
3.2. Az adóztatás célja, alapelvei 20
3.3. Adózási elvek 21
3.4. Az adórendszer kialakulása, fejlődése 22
3.5. A mai magyar adórendszer kialakulása 23
3.6. Adózási alapfogalmak 28
3.7. Az adók rendszerezése, típusai 31
4. Adójog 33
4.1. Az adójog rendszere 33
4.2. Az adózás alkotmányossága 33
4.3. Az adózás alapelvei 34
4.4. Az adójogi norma 34
4.5. Adójogviszony 34
4.6. Adójogi jogforrások 36
5. Adózás rendje 37
5.1. Adókötelezettség 39
5.1.1. Bejelentési kötelezettség 40
5.1.2. Adómegállapítás 41
5.1.3. Adóbevallásra vonatkozó szabályok 42
5.1.4. Az adó fizetése 45
5.1.5. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 48
5.1.6. Adatnyilvántartás, adatszolgáltatás 49
5.2. Adóhatóság hatásköre 52
5.3. Adóhatóság illetékessége 52
5.4. Ellenőrzés 52
5.4.1. Jogok és kötelezettségek az ellenőrzés során 53
5.4.2. Önellenőrzés 54
5.4.3. Adóhatósági ellenőrzés 55
5.4.3.1. Hatáskör, illetékesség az ellenőrzésben 55
5.4.3.2. Határidők az ellenőrzési eljárásban 55
5.4.3.3. Az ellenőrzés folyamata 56
5.4.4. Az ellenőrzés különös szabályai 59
5.4.4.1. Bevallás utólagos ellenőrzése 59
5.4.4.2. Egyszerűsített ellenőrzés 59
5.4.4.3. Becslés 59
5.4.4.4. Eljárási illeték 59
5.4.4.5. Ismételt ellenőrzés 60
5.4.4.6. Állami garancia beváltásához kapcsolódó ellenőrzés 60
5.4.4.7. Az egyes kötelezettségek ellenőrzése 60
5.4.4.8. Adatgyűjtésre irányuló ellenőrzés 60
5.5. Az ellenőrzés jogkövetkezményei 61
6. Hatósági eljárás 63
6.1. A hatósági eljárás szabályai 63
7. A végrehajtási eljárás 66
7.1. Végrehajtási eljárás, végrehajtási okirat 66
7.2. Jogorvoslat a végrehajtásban 67
7.3. Végrehajtás költségei 68
7.4. Elévülés 68
8. Diákhitel 70
II. Fejezet
1. Magánszemélyek jövedelemadója 75
1.1. Adóalany 75
1.2. Adóbevallás 76
1.3. Az adó megállapításának módja 84
1.3.1. Önadózás 84
1.3.2. Adóbevallást helyettesítő munkáltatói és ezzel egyenértékű
elszámolás 85
1.3.3. Az adóhatóság adatszolgáltatás alapján történő
adómegállapítása 86
1.3.4. Egyszerűsített bevallási nyilatkozat 86
1.4. A számított adó megállapítása 86
1.4.1. Jövedelem meghatározása 87
1.4.1.1. Bevétel 87
1.4.1.2. Költség 87
1.4.1.3. Költségtérítés 92
1.4.2. Jövedelem meghatározási módok 96
1.4.2.1. önálló tevékenységből származó jövedelmek 96
1.4.2.2. Vállalkozói személyi jövedelemadó, átalányadó 98
1.4.2.3. Fizetővendéglátó tevékenységet folytató
magánszemély tételes átalányadózása 103
1.4.2.4. Szellemi tevékenység jövedelme 103
1.4.2.5. Mezőgazdasági tevékenység adózása 104
1.4.2.6. Nem önálló tevékenységből származó jövedelem 105
1.5. Összevonandó jövedelmek után a számított adó meghatározása 106
1.5.1. Külföldről származó jövedelem adója 107
1.5.2. Adókedvezmények az összevont adóalap adóját csökkentő
kedvezmények 108
1.6. Fizetendő adó 111
1.7. Külön adózó jövedelmek 112
1.7.1. Ingó vagyon átruházásának jövedelme 112
1.7.2. Ingatlan és vagyoni értékű jog átruházásából származó
jövedelem 113
1.7.3. Tartási, életjáradék vagy öröklési szerződés 114
1.7.4. Társasház, társasüdülő hasznosításából származó jövedelem 115
1.7.5. Egyes természetbeni juttatások, ajándék, reprezentáció 116
1.7.6. Értékpapír formában megszerzett vagyoni előny 117
1.7.7. Értékpapírra vonatkozó jog révén megszerzett vagyoni érték 117
1.7.8. Elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében
szerzett jövedelem 118
1.7.9. Az adó meghatározása az összevonásra nem kerülő
jövedelmek esetében 119
1.8. Jövedelem- és adó meghatározásának összefoglalása 121
1 9 Adóelőleg számítás 122
1.9.1. Adóelőleg számítás 122
1.9.2. A kifizető kötelezettségei 124
1.9.3. A magánszemély adóelőleg kötelezettségei 125
1.10. Egyéb szabályozás 125
1.11. Nyilvántartási, könyvvezetési kötelezettség 127
2 Egyszerűsített vállalkozói adó 135
2.1. Adóalanyiság feltétele 136
2.2. A belépéshez kapcsolódó adózási elemek 137
2.3. Nyilvántartási kötelezettség 138
2.4. Adóalap 138
2.5. Adómérték 139
2.6. Egyéb szabályok 139
2.7. Társadalombiztosítás 141
2.8. Eljárási szabályok 141
2.9. Kilépés 141
3. Társasági adó 145
3.1. Adókötelezettség 145
3.2. Az adó alanya 145
3.3. Az adó alapja 150
3.3.1. Költségelszámolás 151
3.3.2. Nem a vállalkozás érdekében felmerült költségek 152
3.3.3. A vállalkozás érdekében felmerülő költségek 153
3.4. Adóalap - módosítás 154
3.4.1. Különleges adóalap meghatározás 158
3.4.2. Az adóalap-módosítás különleges szabályai 159
3.4.3. Veszteség elhatárolás 161
3.4.4. Kapcsolt vállalkozás 161
3.5. Az adómérték 162
3.6. Adómentességek, adókedvezmények 162
3.6.1. Nem kell társasági adót fizetni 162
3.6.2. Kedvezményezett tevékenységek 163
3.6.3. Adókedvezmények 164
3.7. Adóelőleg 167
3.8. Non-profit szervezetek adózása 168
4. Vagyonadók 173
4.1. Belföldi gépjárművek adója 173
4.2. A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 175
4.4. Alapkamatok, üzemanyagárak 176
5. Helyi adók 177
5.1. Helyi adók jellemzői 177
5.2. Helyi adók rendszere 178
5.3. Vagyoni típusú adók 179
5.4. Kommunális adó 180
5.5. Idegenforgalmi adó 181
5.6. Helyi iparűzési adó 182
6 Ökoadók 185
6.1. Környezetvédelmi termékdíj 187
6.2. Környezetterhelési díj 188
6.2.1. Levegőterhelési díj 188
6.2.2. Vízterhelési díj 189
6.2.3. Talajterhelési díj 189
6.2.4. Közös szabályok 190
6.3. Energiaadó 192
7. Egyéb adók és adó jellegű kötelezettségek 195
7.1. Szakképzési hozzájárulás 195
7.2. Rehabilitációs hozzájárulás 197
7.3. Munkavállalói, munkaadói járulók 198
7.4. Játékadó 199
7.5. Kutatási és technológiai innovációs adó 200
7.6. Nemzeti kulturális járulék 200
7.7. Különleges helyzetek miatti befizetés 201
7.8. Bányajáradék 202
7.9. Egyéb fizetési kötelezettségek, járulékok, bírságok 203
8. Társadalombiztosítás 205
8.1. Alapelvek 206
8.2. Alanya a tb-nek 207
8.3. Társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások 208
8.4. 1997. évi LXXXIII. tv. a kötelező egészségbiztosítás ellátásairól 208
8.4.1. Egészségügyi szolgáltatások 208
8.4.2. Pénzbeli ellátások 208
8.4.2.1. Terhességi-, gyermekágyi segély 209
8.4.2.2. Gyermekgondozási díj 210
8.4.2.3. Táppénz 210
8.4.3. Baleseti ellátások 211
8.5. Nyugdíjszolgáltatások 212
8.5.1. Saját jogú nyugellátások 212
8.5.1.1. Öregségi nyugdíj 212
8.5.1.2. Rokkantsági nyugdíj 212
8.5.2. Hozzátartozói nyugellátások 214
8.5.2.1. Özvegyi nyugdíj 214
8.5.2.2. Árvaellátás 214
8.5.2.3. Szülői nyugdíj 214
8.6. Családi támogatás 215
8.7. Magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról 216
8.8. A társadalombiztosítás forrásai 218
8.8.1. A társadalombiztosítási járulékok 218
8.8.2. Egyéni vállalkozó és társas vállalkozás 220
8.8.3. Eljárási szabályok 221
8.8.4. Alkalmi munkavállaló 221
8.8.5. Megállapodás társadalombiztosítási ellátásra 221
8.9. Egészségügyi hozzájárulás 222
8.10. Alternatív (választható) biztosítási formák 223
III. Fejezet
1. Általános forgalmi adó 229
1.1. Hatálya 230
1.2. Alapfogalmak 231
1.3. Az adóalap 237
1.4. Az adó mértéke 238
1.5. Adómentesség 239
1.6. Az adólevonási jog 240
1.7. Eljárási szabályok 244
1.8. Különleges adózás 247
1.9. Számlaadási kötelezettség 249
1.10. Egyéb visszatérítések 250
1.11. APEH számlaszámok 253
2. Fogyasztási adó 255
2.1. Fogyasztási adó 261
3. Regisztrációs adó 263
4 Jövedéki szabályozás 263
4.1.1. Hatálya 263
4.1.2. Hatáskör, illetékesség 264
4.1.3. Alapfogalmak 264
4.2. Adókötelezettség 265
4.3. Adófelfüggesztés 266
4.3.1. Végleges mentesülés 267
4.3.2. Adómegállapítás- és adófizetés kötelezettség 268
4.3.3. Adófizetésre kötelezett személy 268
4.4. Adóraktár 268
4.4.1. Raktári engedély 268
4.4.2. Jövedéki biztosítók 269
4.4.3. Adóraktári engedély megszűnése 270
4.4.4. Visszavonás 270
4.5. Adómentes felhasználás 271
4.6. Adóvisszaigénylés 272
4.7. Adóalap és mértéke 274
4.8. Alkoholtermékek forgalmazásának különös szabályai 276
4.9. Dohánygyártmányok forgalmazásának különös szabályai 277
4.10. Jövedéki ellenőrzés 279
5. Vám 283
5.1. A vám története, kialakulása, alapfogalmak 283
5 2. A vámok csoportosítása 285
5.3. A GATT 286
5.4. Vámkódex hatálya 288
5.5. Vámeljárások folyamatábrája 289
5.6. Kiléptetés és a kiviteli vámeljárások 290
5.7. Beléptetés és a behozatali vámeljárások 291
5.7. Kivitel 291
5.7.1. Beléptetés fogalma és elemei 291
5.7.2. Behozatali vámeljárások 292
5.8. Árutovábbítás 292
5.9. Vámbiztosíték kérdése az EU és a hazai jogszabályi háttér alapján 296
5.9.1. Kötelező a vámbiztosíték a Közösségi Vámkódex alapján 296
5.9.2. A végrehajtási rendelet alapján kötelező vámbiztosíték 296
5.9.3. Vámbiztosíték nyújtása előírható a Közösségi Vámkódex
alapján 297
5.9.4. Vámbiztosíték nyújtása előírható 297
5.9.5. Vámbiztosíték formája 298
5.10. Utólagos ellenőrzés 299
5.11. Vámigazgatási eljárás 300
5.12. Az áru vámértéke 302
5.13. Vámértékbevallás 303
5.14. A vám kiszabása 304
5.15. A vám visszafizetés és elengedése 306
5.16. Jogkövetkezmények 308
6. Illeték 313
6.1. Az illeték célja, funkciója 313
6.2. Az illetékek fajtái 313
6.3. Illetékkötelezettség 313
6.4. Illetékmentesség 314
6.5. Ingyenes vagyonszerzési illeték 315
6.5.1. Öröklési illeték 315
6.5.2. Ajándékozási illeték 315
6.5.3. Ingyenes vagyonszerzési illeték alapja 316
6.5.4. Ingyenes vagyonszerzési illeték mértéke 316
6.5.5. Mentes az öröklési illeték alól 317
6.5.6. Mentes az ajándékozási illeték alól 318
6.6. Visszterhes vagyonátruházási illeték 319
6.6.1. Illetékmentesség, illetékkedvezmények 321
6.6.2. Az illeték alapjának megállapítása 322
6.6.3. Vagyoni értékű jog értékének megállapítása 322
6.7. Az államigazgatási eljárási illetékek 323
6.7.1. Illetékmentesség az államigazgatási eljárásban 327
5.7.2. A fizetés módja. Az államigazgatási eljárási illeték 328
6.8. Bírósági eljárási illeték 328
6.8.1. Polgári eljárási illetékek 329
6.8.2. Jogorvoslat 330
6.8.3. Büntető eljárás illetéke 331
6.8.4. Illetékkedvezmények 332
6.8.5. Illetékfeljegyzési jog 333
6.9. Az illeték megfizetése 335
6.10. Jogkövetkezmények 336
7. Támogatások 336
1. sz. melléklet 341
Tartalomjegyzék 343

Témakörök