Adótan I.

Szerző

Dr. Horváth Sándor

Szerkesztő

Lektor

Dr. Kurucz-Váradi Károly

Pécs

'Dr. Horváth Sándor: Adótan I. ' összes példány

Kiadó:	Penta Unió Oktatási Centrum
Kiadás helye:	Pécs
Kiadás éve:	2004
Kötés típusa:	Ragasztott papírkötés
Oldalszám:	216 oldal
Sorozatcím:	Adó abc
Kötetszám:
Nyelv:	Magyar
Méret:	23 cm x 16 cm
ISBN:

Értesítőt kérek a kiadóról

Értesítőt kérek a sorozatról

A beállítást mentettük,
naponta értesítjük a beérkező friss
kiadványokról

Előszó

Az Adótan I. Magyarázatok könyv a Magyarországon legnépszerűbb Adótan I. tizedik, átdolgozott kiadásával képez szerves egységet.
A könyvet úgy alakítottuk ki, hogy a tanulmányaikat kezdőik, az... Tovább

Tartalom

I. kötet
I. Fejezet
Közpénzügyek	5
Alapfogalmak	5
Közpénzügyek területei	5
Közpénzügyek iránytása	5
Államháztartás	7
Funkciói	7
Kincstár	7
Államháztartás gazdálkodási, elszámolási és garanciális alapelvei	8
A magyar államháztartás alrendszerei	8
Adótan	19
A pénzügypolitika	20
Az adóztatás célja, alapelvei	20
Adózási elvek	21
Az adórendszer kialakulása, fejlődése	22
A mai magyar adórendszer kialakulása	23
Adózási alapfogalmak	28
Az adók rendszerezése, típusai	31
Adójog	33
Az adójog rendszere	33
Az adózás alkotmányossága	34
Az adózás alapelvei	34
Az adójogi norma	34
Adójogviszony	36
Adójogi jogforrások	37
Adózás rendje	39
Adókötelezettség	40
Adóhatóság hatásköre	54
Adóhatóság illetékessége	55
Ellenőrzés	56
Adóigazgatási eljárás	61
Az eljárásjog háttérintézményei	61
Az adóigazgatási eljárás szabályai	68
II. Fejezet
Magánszemélyek jövedelemadója	75
Adóalany	75
Adóbevallás	81
A számított adó megállapítása	83
Adókedvezmények	110
Fizetendő adó	112
Adóelőleg	113
Egyéb szabályozás	116
Más adónemekkel való kapcsoalt	118
Társasági adó	121
Adókötelezettség	121
Az adó alanya	121
Az adó alapja	125
Adóalap-módosítás	129
Az adómérték	134
Adómentességek, adókedvezmények	135
Adóelőleg	141
Osztalékadó	142
Non-profit szervezetek adózása	143
Vagyonadók	147
Belföldi gépjáművek adója	147
A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója	149
Helyi adók	151
Helyi adók jellemzői	151
Helyi adók rendszere	152
Vagyoni típusú adók	153
Kommunális adó	154
Idegenforgalmi adó	155
Helyi iparűzési adó	156
Egyéb adók és adó jellegű kötelezettségek	159
Szakképzési hozzájárulás	159
Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás
Munkavállalói, munkaadói járulék	162
Játékadó	163
Környezetvédelmi termékdíj	164
A sertésállomány brucellózistól, leptospirózistól és Aujeszky-féle betegségtől való mentesítése	165
Turisztikai hozzájárulás	166
Nemzeti kulturális járulék	167
Bányajáradék	168
Különleges helyzetek miatti befizetés	168
Egyéb járulékok	169
Társadalombiztosítás	171
Alapelvek	171
Alanya a tb-nek	172
Társadalombiztosítási ellátások	173
1997. évi LXXXIII. tv. a kötelező egészségbiztosítás ellátásairól	173
Nyugdíjszolgáltatások	177
Családi támogatás	181
Magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénzrátakról	182
A társadalombiztosítás forrásai	184
Egészségügyi hozzájárulás	187
Alternatív (választható) biztosítási formák	188
III. Fejezet
Általános forgalmi adó	191
Hatálya	192
Alapfogalmak	193
Az adóalap	198
Az adó mértéke	199
Adómentesség	200
Az adólevonási jog	201
Eljárási szabályok	205
Különleges adózás	206
Számlaadási kötelezettség	208
Fogyasztási adó	213
Fogyasztási adó	213
Bérfőzisé szeszadó	217
Jövedéki szabályozás	219
Adókötelezettség	220
Adófelfüggesztés	221
Adóraktár	224
Adómentes felhasználás	227
Adóvisszaigénylés	228
Adóalap és mértéke	230
Alkoholtermékek forgalmazásának különs szabályai	232
Dohánygyártmányok forgalmazásának különös szabályai	233
Jövedéki ellenőrzés	235
Vám	241
A vám története, kialakulása, alapfogalmak	241
A vámok csoportosítása	243
A GATT	245
A törvény hatálya	246
Vámigazgatási eljárások folyamatábrája	247
Behozatal	248
Kivitel	251
A vámvizsgálat	252
Vám biztosítása	253
Vámáru, áru raktározása	255
Vámfieztési kötelezettség megállapítása	256
Vámigazgatási eljárás	257
Vámáru vámértéke	259
Vám kiszabása és beszedése	262
Vámteher megfizetése	263
Vám visszanyerése	264
Jogkövetkezmények	265
Illeték
Az illeték célja, funkciója	269
Az illeték fajtái	269
Illetékkötelezettség	269
Illetékmentesség	270
Ingyenes vagyonszerzési lleték	271
Visszterhes vagyonátruházási illeték	277
Az államigazgatási eljárási illetékek	279
Bírósági eljárási illeték	284
Az illeték megfizetése	291
Jogkövetkezmények	295
Támogatások	295
Fogyasztói árkiegészítés	295
Agrárgazdasági célok támogatása	296
Exporttámogatás	306
Költségvetési támogatások	307
Adótervezés	309
Adótervezés célja	310
Adóstratégiák	311
Komplex adótervezés legfontosabb lépései	314
1. sz. melléklet	314
2. sz. melléklet	316
Tanterv javaslat	316
Tartalomjegyzék	317
II. Kötet
A nemzetközi adózás alapjai	1
A nemzetközi adózás alap	1
Jogforrások	2
Irányadó joghatóság	3
A nemzetközi adóztatás elvei	4
A kettős adóztatás elkerülésére és enyhítésére szolgáló módszerek	6
A kettős adóztatás elkerülésére és enyhítésére szolgáló módszerek	7
A nemzetközi adózás egyoldalú szabályozása, ha nincs egyezmény	12
Magyarország	12
Külföldiek belföldről származó jövedelme adóztatása, ha nincs egyezmény	13
Belföldiek külföldről származó jövedelmének adóztatása I. ha nincs egyezmény	15
Nemzetközi adózás egyoldalú szabályozása: Németország	17
Német vállalkozások határt átlépő direkt ügyleteinek adózása abban az esetben, ha nincs egyezmény	18
Német vállalkozások külföldi telephelyeinek adózása abban az esetben, ahn nincs egyezmény	19
Német vállalkozások külföldi személygyesítő vállalkozásainak adóztatása	20
Német válalkozások külföldi tőkeegyesítő vállalkozásainak adóztatása, ha nincs egyezmény	21
A külföldi vállalkozások belföldi direkt ügyleteinek adóztatása	22
Külföldi vállalkozások belföldi állandó telephelyeinek és személyegyesítő vállalkozásainak adóztatása	23
Külföldi vállalkozások belföldi tőekeegyesítő vállalkozásainak adóztatása	24
A nemzetközi adózás kétoldalú szabályozása	25
A kettős adóztatási modell-egyezmények	25
Magyarország kétoldalú egyezményei	33
Németország kétoldalú egyezményei	35
Adóharmonizáció az Európai Unióban	39
Közvetett adók	40
Közvetlen adók	45
Nemzetközi adótervezés	53
Adómenedék	56
1. sz. melléklet	58
2. sz. melléklet	59
3. sz. melléklet	60
Tartalomjegyzék	61
Az adójog	5
Az adójog rendszere	5
Az adórendszer	5
Az adójog	5
Az adójogi kötelem	5
Az adózás alkotmányossága	6
Az adózásra vonatkozó alkotmányos szabályok	6
Az adózás alapelvei	7
Az alapelvek funkciói	7
Klasszikus alapelvek	7
Modern alapelvek	8
Az adójogi norma	9
Az adójogi norma általános szerkezete	9
Az adójogi norma	10
Az adójogi norma jellegzetessége	10
Az adójogi magatartásbefolyásolás	10
Adójogviszony	12
A jogviszony fogalma	12
Az adójogviszony fogalma	12
Az adójogviszony jellemzése	12
Adójogviszony keletkezése, módosulása, megszűnése	14
Adójogi jogforrások	15
Szabályozási szintek	15
Partikuláris adójog	17
Jogi iránymutatások	17
A bírói jog	18
Az adózás rendje	19
Bejelentés (bejelentkezés)	19
A bejelentés (bejelentkezés) célja	19
Általános szabályok	19
Regisztrációs eljárás	21
Egyablakos rendszer	22
Bejelentés közvetlenül az adóhatósághoz	23
Bejelentés az önkormányzati adóhatósághoz	25
Magánszeély bejelentkezése	25
Változás bejelentése	27
Törlés a nyilvántartásból	27
Adóbevallás	29
A bevallás általános szabályai	29
Bevallás az APEH-hoz	31
Helyi adók bevallása	32
A bevallás különös szabályai	33
Az adóigazgatási eljárás	35
Az ellenőrzés	35
Az ellenőrzés célja	36
Az ellenőrzés fajtái	36
Határidők az ellenőrzésben	41
Az ellenőrzés megindítása	42
Az ellenőrzés lefolytatása	43
Az adóhatóság jogai és kötelezettségei az ellenőrzés során	44
Az adózó jogai és kötelezettségei az ellenőrzés során	45
Az ellenőrzés befejezése	46
A hatósági eljárás	47
A hatósági eljárás célja	47
A tényállás tisztázása	47
A határozat alakja, tartalma	48
A határozat közlése	49
Az eljárás megindítása	50
Eljárási határidők az adóigazgatásban	50
Képviselet az eljárásban	51
Az elévülés	53
A megállapításhoz való jog elévülése	53
A behajtáshoz való jog elévülése	54
Az elévülés megszakadása, nyugvása, meghosszabbítása	55
Személyi jövedelemadó	56
Tőkejövedelmek	56
A kamat	56
Az értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem	59
Az osztalék	59
Az árfolyamnyereség	61
A vállalkozásból kivont jövedelem	62
Az értékpapír, az értékpapírra vonatkozó jog révén megszerzett vagyoni érték	65
Természetbeni juttatások	72
A reprezentációra és üzleti ajándékra vonatkozó részletes szabályozás	76
A mezőgazdasági termelők adózása	80
A mezőgazdasági őstermelő és a kistermelő sajátos adózása	83
A családi gazdaság	86
Egyéb jövedelmek	89
A társasági és osztalékadó	93
A társasági adó alapját módosító tételek	93
Számviteli elszámoláshoz kapcsolódó korrekciók	93
Beruházás-ösztönzés	111
Egyes jövedelemtípusokhoz kapcsolódó módosítások	113
Képzés- és foglalkoztatáspolitikai célú kedvezmények	116
Az adózók rugalmas átalakulását segítő szabályok	117
Egyéb módosító előírások	119
Adókedvezmények	123
Beruházási adókedvezmény	123
Kis- és középvállalkozások adókedvezménye	127
Fejlesztési adókedvezmény	128
Csekély összegű támogatás	129
Külföldi szervezet	130
Osztalékadó	131
Osztalékadózás az uniós csatlakozásig	131
Osztalékadózás az uniós csatlakozást követően	132
Az általános forgalmi adó	133
A törvény hatálya	135
Területi hatály	135
Tárgyi hatály	135
Adóalany	135
Alapfogalmak	140
Termékértékesítés	140
Közösségen belülről történő termékbeszerzés	144
Szolgáltatásnyújtás	150
Termékimport	152
Termékexport	153
A termékexporttal egy tekintet alá eső termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások	153
A nemzetközi közlekedéshez és a termékek nemzetközi forgalmához kapcsolódó termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás	154
A teljesítés helye	156
Termékértékesítések teljesítési helye	156
Közösségen belüli termékértékesítés teljesítési helye	156
Közösségen belülről történő termékbeszerzés teljesítési helye	159
Termékimport teljesítési helye	159
Szolgáltatások teljesítési helye	160
Közösségen belüli árufuvarozás, közlekedéshez járulékosan kapcsolódó szolgáltatás, ügynöki szolgáltatás	163
Az adófizetési kötelezettség keletkezése	166
Az adó alapja	171
Az adóalap meghatározás fő szabályai	171
Adóalap bizomány, ellenérték nélküli teljesítések esetén	172
Adóalap meghatározása Közösségen belül teljesített ügyleteknél	173
Adóalap külföldi fizetőeszközben történő fizetés esetén	173
Az adó alapja termékimportnál	174
Besorolás, adómérték	177
Alanyi adómentesség	178
Adómentes közösségen belüli termékértékesítés	180
Az adó levonása	182
A levonási jog tartalma és mértéke	182
Nem vonható le	183
A levonási jog személyi feltételei	185
A levonási jog tárgyi feltételei	185
A levonási jog keletkezése	185
Visszaigénylés	186
Az előzetesen felszámított adó megosztása	188
Az adó fizetésére kötelezett személy	191
Az adó fizetésére kötelezett személy termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál	191
Az adó fizetésére kötelezett a termékimportnál	192
Bizonylatolás	193
Bevallás	195
Különleges adózási módok	196
Alanyi adómentesség	196
A kereskedelmi szálláshelyadási tevékenység	196
Mezőgazdasági tevékenység	196
Bolti kiskereskedelmi tevékenység	198
Különbözet szerinti adózás és a hulladékforgalmazásra vonatkozó külön adózási szabályok	199
Idegenforgalmi tevékenység	199
A közvetett vámjogi képviselőre vonatkozó különös szabályok	201
A pénzügyi képviselőre vonatkozó különös szabályok	201
Befektetési célú arany forgalmazásának különös adózási szabályai	202
Az adó-visszatérítés különös szabályai	203
Tartalomjegyzék	205