Adótan

Tartalom

I. Fejezet
1. Közpénzügyek 6
1.1. Alapfogalmak 6
1.2. Közpénzügyek területei 6
1.3. Közpénzügyek irányítása 6
2. Államháztartás 7
2.1. Funkciói 7
2.2. Kincstár 7
2.3. Államháztartás gazdálkodási, elszámolási és garanciális alapelvei 8
2.4. A magyar államháztartás alrendszerei 8
2.4.1. A központi kormányzat költségvetése 9
2.4.2. Elkülönített állami pénzalapok 13
2.4.3. Helyi önkormányzatok költségvetése 14
2.4.4. Társadalombiztosítás 16
2.4.5. Költségvetési szerv 17
2.4.6. Államháztartás ellenőrzése 17
3. Adótan 19
3.1. A pénzügypolitika 20
3.2. Az adóztatás célja, alapelvei 20
3.3. Adózási elvek 21
3.4. Az adórendszer kialakulása, fejlődése 22
3.5. A mai magyar adórendszer kialakulása 23
3.6. Adózási alapfogalmak 28
3.7. Az adók rendszerezése, típusai 31
4. Adójog 33
4.1. Az adójog rendszere 33
4.2. Az adózás alkotmányossága 33
4.3. Az adózás alapelvei 34
4.4. Az adójogi norma 34
4.5. Adójogviszony 34
4.6. Adójogi jogforrások 36
5. Adózás rendje 37
5.1. Adókötelezettség 39
5.1.1. bejelentési kötelezettség 41
5.1.2. Adómegállapítás 42
5.1.3. Adóbevallásra vonatkozó szabályok 43
5.1.4. Az adó fizetése 46
5.1.5. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 49
5.1.6. Adatnyilvántartás, adatszolgáltatás 50
5.2. Adóhatóság hatásköre 51
5.3. Adóhatóság illetékessége 51
5.4. Ellenőrzés 53
5.4.1. Jogok és kötelezettségek az ellenőrzés során 54
5.4.2. Önellenőrzés 55
5.4.3. Adóhatósági ellenőrzés 56
5.4.3.1. Hatáskör, illetékesség az ellenőrzésben 56
5.4.3.2. Határidők az ellenőrzési eljárásban 57
5.4.3.3. Az ellenőrzés folyamata 57
5.4.4. Az ellenőrzés különös szabályai 60
5.4.4.1. Bevallás utólagos ellenőrzése 60
5.4.4.2. Egyszerűsített ellenőrzés 60
5.4.4.3. Becslés 60
5.4.4.4. Eljárási illeték 60
5.4.4.5. Ismételt ellenőrzés 61
5.4.4.6. Állami garancia beváltásához kapcsolódó ellenőrzés 61
5.4.4.7. Az egyes kötelezettségek ellenőrzése 61
5.4.4.8. Adatgyűjtésre irányuló ellenőrzés 61
5.5. Az ellenőrzés jogkövetkezményei 62
6. Hatósági eljárás 64
6.1. A hatósági eljárás szabályai 64
7. A végrehajtási eljárás 67
7.1. Végrehajtási eljárás, végrehajtási okirat 67
7.2. Jogorvoslat a végrehajtásban 68
7.3. Végrehajtás költségei 69
7.4. Elévülés 69
8. Diákhitel 71
II. Fejezet
1. Magánszemélyek jövedelemadója 75
1.1. Adóalany 75
1.2. Adókötelezettség 76
1.3. Az adó megállapításának módja 85
1.3.1. Önadózás 85
1.3.2. Adóbevallást helyettesítő munkáltatói és ezzel egyenértékű elszámolás 86
1.3.3. Az adóhatóság adatszolgáltatás alapján történő adómegállapítása 87
1.3.4. Egyszerűsített bevallási nyilatkozat 87
1.4. A számított adó megállapítása 88
1.4.1. Jövedelem meghatározása 88
1.4.1.1. Bevétel 88
1.4.1.2. Költség 94
1.4.1.3. Költségtérítés 95
1.4.2. Jövedelem meghatározási módok 97
1.4.2.1. Önálló tevékenységből származó jövedelmek 97
1.4.2.2. Vállalkozói személyi jövedelemadó, átalányadó 100
1.4.2.3. Tételes átalányadózás: fizetővendéglátó tevékenység 104
1.4.2.4. Szellemi tevékenység jövedelme 104
1.4.2.5. Mezőgazdasági tevékenység adózása 105
1.4.2.6. Nem önálló tevékenységből származó jövedelem 106
1.4.2.7. Egyéb jövedelem 107
1.5. Összevonandó jövedelmek után a számított adó meghatározása 108
1.5.1. Külföldről származó jövedelem adója 109
1.5.2. Az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmények 110
1.6. Fizetendő adó 113
1.7. Külön adózó jövedelmek 114
1.7.1. Ingó vagyon átruházásának jövedelme 114
1.7.2. Ingatlan és vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem 115
1.7.3. Tartási, életjáradék vagy öröklési szerződés 116
1.7.4. Kamatból származó jövedelem 117
1.7.5. Osztalékból származó jövedelem 117
1.7.6. Árfolyamnyereségből származó jövedelem 117
1.7.7. Társasház, társasüdülő hasznosításából származó jövedelem 118
1.7.8. Egyes természetbeni juttatások, ajándék, reprezentáció 119
1.7.9. Értékpapír formában megszerzett vagyoni előny 120
1.7.10. Értékpapírra vonatkozó jog révén megszerzett vagyoni érték 121
1.7.11. Elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében szerzett jövedelem 121
1.7.12. Az adó meghatározása az összevonásra nem kerülő jövedelmek esetében 123
1.8. Jövedelem- és adó meghatározásának összefoglalása 125
1.9. Adóelőleg számítás 126
1.9.1. Adóelőleg számítás 126
1.9.2. A kifizető kötelezettségei 128
1.9.3. A magánszemély adóelőleg kötelezettségei 129
1.10. Egyéb szabályozás 130
1.10.1. Biztosítási adókedvezmény 130
1.10.2. Befektetési adóhitel visszafizetése 130
1.10.3. Privatizációs lízing 131
1.11. Nyilvántartási, könyvvezetési kötelezettség 132
2. Egyszerűsített vállalkozói adó 139
2.1. Adóalanyiság feltétele 140
2.2. A belépéshez kapcsolódó adózási elemek 141
2.3. Nyilvántartási kötelezettség 142
2.4. Adóalap 142
2.5. Adómérték 143
2.6. Egyéb szabályok 143
2.7. Társadalombiztosítás 145
2.8. Eljárási szabályok 145
2.9. Kilépés 145
3. Társasági adó 149
3.1. Adókötelezettség 149
3.2. Az adó alanya 154
3.3. Az adó alapja 155
3.3.1. Költségelszámolás 156
3.3.2. Nem a vállalkozás érdekében felmerült költségek 157
3.3.3. A vállalkozás érdekében felmerülő költségek 158
3.4. Adóalap - módosítás 162
3.4.1. Különleges adóalap meghatározás 163
3.4.2. Az adóalap-módosítás különleges szabályai 165
3.4.3. Veszteségelhatárolás 165
3.4.4. Kapcsolt vállalkozás 166
3.5. Az adómérték 166
3.6. Adómentességek, adókedvezmények 166
3.6.1. Nem kell társasági adót fizetni 167
3.6.2. Kedvezményezett tevékenységek 167
3.6.3. Adókedvezmények 168
3.7. Adóelőleg 171
3.8. Non-profit szervezetek adózása 173
4. Hitelintézetek és pénzügyi társaságok vállalkozási különadója 177
5. Vagyonadók 179
5.1. Belföldi gépjárművek adója 179
5.2. A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 161
5.4. Alapkamatok, üzemanyagárak 162
6. Helyi adók 183
6.1. Helyi adók jellemzői 183
6.2. Helyi adók rendszere 184
6.3. Vagyoni típusú adók 185
6.4. Kommunális adó 185
6.5. Idegenforgalmi adó 187
6.6. Helyi iparűzési adó 188
7. Ökoadók 191
7.1. Környezetvédelmi termékdíj 193
7.2. Környezetterhelési díj 194
7.2.1. Levegőterhelési díj 194
7.2.2. Vízterhelési díj 195
7.2.3. Talajterhelési díj 195
7.2.4. Közös szabályok 196
7.3. Energiaadó 198
7.4. Bányajáradék 199
7.5. Egyéb fizetési kötelezettségek, járulékok, bírságok 200
8. Egyéb adók és adó jellegű kötelezettségek 201
8.1. Szakképzési hozzájárulás 201
8.2. Rehabilitációs hozzájárulás 203
8.3. Munkavállalói, munkaadói, vállalkozói járulék 204
8.4. Játékadó 205
8.5. Innovációs járulék 206
8.6. Kulturális járulék 206
8.7. Különleges helyzetek miatti befizetés 207
9. Társadalombiztosítás 209
9.1. Alapelvek 209
9.2. Alanya a tb-nek 210
9.3. Társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások 211
9.4. 1997. évi LXXXIII. tv. a kötelező egészségbiztosítás ellátásairól 212
9.4.1. Egészségügyi szolgáltatások 212
9.4.2. Pénzbeli ellátások 212
9.4.2.1. Terhességi-, gyermekágyi segély 212
9.4.2.2. Gyermekgondozási díj 213
9.4.2.3. Táppénz 214
9.4.3. Baleseti ellátások 214
9.5. Nyugdíjszolgáltatások 215
9.5.1. Saját jogú nyugellátások 216
9.5.1.1. Öregségi nyugdíj 216
9.5.1.2. Rokkantsági nyugdíj 216
9.5.2. Hozzátartozói nyugellátások 218
9.5.2.1. Özvegyi nyugdíj 218
9.5.2.2. Árvaellátás 218
9.5.2.3. Szülői nyugdíj 218
9.6. Családi támogatások 219
9.7. Magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról 220
9.8. A társadalombiztosítás forrásai 222
9.8.1. A társadalombiztosítási járulékok 222
9.8.2. Egyéni vállalkozó és társas vállalkozás 224
9.8.3. Eljárási szabályok 225
9.8.4. Alkalmi munkavállaló 225
9.8.5. Megállapodás társadalombiztosítási ellátásra 225
9.9. Egészségügyi hozzájárulás 226
9.10. Alternatív (választható) biztosítási formák 227
III. Fejezet
1. Általános forgalmi adó 233
1.1. Hatálya 234
1.2. Alapfogalmak 235
1.3. Az adóalap 250
1.4. Az adó mértéke 251
1.5. Adómentesség 252
1.6. Az adólevonási jog 253
1.7. Eljárási szabályok 257
1.8. Különleges adózás 260
1.9. Számlaadási kötelezettség 262
1.10. Egyéb visszatérítések 264
1.11. APEH számlaszámok 267
2. Regisztrációs adó 269
3. Jövedéki szabályozás 271
3.1.1. Hatálya 271
3.1.2. Hatáskör, illetékesség 271
3.1.3. Alapfogalmak 272
3.2. Adókötelezettség 272
3.3. Adófelfüggesztés 273
3.3.1. Végleges mentesülés 274
3.3.2. Adómegállapítás- és adófizetés kötelezettség 275
3.3.3. Adófizetésre kötelezett személy 276
3.4. Adóraktár 280
3.4.1. Raktári engedély 280
3.4.2. Jövedéki biztosíték 281
3.4.3. Adóraktári engedély megszűnése 282
3.4.4. Visszavonás 282
3.5. Adómentes felhasználás 283
3.6. Adóvisszaigénylés 284
3.7. Adóalap és mértéke 286
3.8. Alkoholtermékek forgalmazásának különös szabályai 288
3.9. Dohánygyártmányok forgalmazásának különös szabályai 289
3.10. Jövedéki ellenőrzés 291
4. Vám 295
4.1. A vám története, kialakulása, alapfogalmak 295
4.2. A vámok csoportosítása 297
4.3. A GATT 298
4.4. Vámkódex hatálya 300
4.5. Vámeljárások folyamatábrája 301
4.6. Kiléptetés és a kiviteli vámeljárások 302
4.7. Beléptetés és a behozatali vámeljárások 303
4.7.1. Beléptetés fogalma és elemei 303
4.7.2. Behozatali vámeljárások 304
4.8. Árutovábbítás 307
4.8.1. Külső árutovábbítás 307
4.8.2. Belső árutovábbítás 307
4.9. Vámbiztosíték kérdése az EU és a hazai jogszabályi háttér alapján 309
4.9.1. Kötelező a vámbiztosíték a Közösségi Vámkódex alapján 309
4.9.2. A végrehajtási rendelet alapján kötelező vámbiztosíték 309
4.9.3. A nemzetközi jogszabály alapján vámbiztosítékot kell nyújtani 309
4.9.4. Vámbiztosíték nyújtása előírható a Közösségi Vámkódex alapján 310
4.9.5 Vámbiztosíték nyújtása előírható a végrehajtási rendelet alapján 310
4.9.6. Biztosíték mentes a Közösségi Vámkódex alapján 310
4.9.7. Vámbiztosíték formája 310
4.10. Utólagos ellenőrzés 311
4.10.1. Az utólagos ellenőrzés fogalma 311
4.10.2. A vámhatóság jogai és kötelezettségei 311
4.10.3. Az ellenőrzött jogai és kötelezettségei 311
4.11. Vámigazgatási eljárás 312
4.12. Az áru vámértéke 314
4.13. Vámértékbevallás 315
4.14. A vám kiszabása 316
4.15. A vám visszafizetés és elengedése 318
4.16. Jogkövetkezmények 321
5. Illeték 325
5.1. Az illeték célja, funkciója 325
5.2. Az illetékek fajtái 325
5.3. Illetékkötelezettség 325
5.4. Illetékmentesség 326
5.5. Ingyenes vagyonszerzési illeték 327
5.5.1. Öröklési illeték 327
5.5.2. Ajándékozási illeték 327
5.5.3. Ingyenes vagyonszerzési illeték alapja 328
5.5.4. Ingyenes vagyonszerzési illeték mértéke 328
5.5.5. Mentes az öröklési illeték alól 330
5.5.6. Mentes az ajándékozási illeték alól 330
5.6. Visszterhes vagyonátruházási illeték 331
5.6.1. Illetékmentesség, illetékkedvezmények 333
5.6.2. Az illeték alapjának megállapítása 334
5.6.3. Vagyoni értékű jog értékének megállapítása 334
5.7. Az államigazgatási eljárási illetékek 335
5.7.1. Illetékmentesség az államigazgatási eljárásban 339
5.8. Bírósági eljárási illeték 340
5.8.1. Polgári eljárási illetékek 341
5.8.2. Jogorvoslat 342
5.8.3. Büntető eljárás illetéke 343
5.8.4. Illetékkedvezmények 344
5.8.5. Illetékfeljegyzési jog 345
5.9. Az illeték megfizetése 346
5.10. Jogkövetkezmények 347
1. sz. melléklet 351
2. sz. melléklet 352
3. sz. melléklet 353
Tartalomjegyzék 355

Témakörök