Adókímélő eljárások 1994

Tartalom

I. fejezet
Személyi jövedelemadó
1. Kik tartoznak a személyi jövedelemadó hatálya alá? 11
2. Mikor keletkezik adókötelezettség a magánszemélynél? 13
3. Mi számít a magánszemély jövedelmének? 14
4. Milyen adómentes jövedelmek vannak? 15
5. Az önálló tevékenységet végző magánszemélyek elszámolásai 20
6. Az ingatlan és ingó dolog, valamint a vagyoni értékű jog 25
7. Mi számít kisösszegű kifizetésből származó jövedelemnek? 27
8. Miből tevődik össze a magánszemély adóalapja? 28
9. Milyen tételek csökkentik a magánszemély adóalapját? 29
10. Milyen adókedvezmények illetik meg a magánszemélyt? 35
Ü: Az adó megállapításának módja 36
12. Melyek az adóelőleg fizetésének szabályai? 37
13. Hogyan adózik a természetbeni juttatás? 49
14. Kedvezményes kamatozású kölcsön után kinek van adókötelezettsége? 56
15. Mikor adómentes az üdülés? 57
16. Mikor adható adómentesen szociális segély? 57
17. Mikor adómentes a temetési segély? 58
18. Az ajándék mikor, kinél adóköteles? 58
19. Kinek és hogyan kell adózni a munkaruha és a formaruha után? 59
20. Hogyan adózik a belföldi napidíj? 63
21. Mikor adómentes az étkezési hozzájárulás? 65
22. Milyen módon biztosítható a dolgozónak szállás? 65
23. A devizaellátmány adózásáról 67
24. Hogyan adózik az osztalék? 72
25. Hogyan adózik a szellemi tevékenységből származó jövedelem? 75
26. A munkaviszony megszűnésével összefüggésben kapott végkielégítés után hogyan kell adózni? 76
27. Mikor és kinek kell adózni a kárpótlási jegy adásvétele esetén? 78
28. Milyen jogcímen adható a magánszemélynek költségtérítés? 79
29. A lakását iroda céljára bérbe adó magánszemély a bérleti díjból származó jövedelme után hogyan adózik? 81
30. Külföldről származó jövedelem után hogyan kell adózni? 83
31. Kinek kell és kinek nem kell szja-bevallást készíteni? 85
II. fejezet
Egyéni vállalkozás
1. Ki az egyéni vállalkozó? 88
2. Melyek a teendői a magánszemélynek, ha egyéni vállalkozó szeretne lenni? 89
3. Az egyéni vállalkozó könyvvezetési kötelezettsége 90
4. Kinek érdemes egyéni vállalkozóvá lenni? 91
5. A főfoglalkozású vállalkozó tb-járuléka 93
6. Kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó baleseti járulék fizetési kötelezettsége 94
7. Az egyéni vállalkozó adóelőleg-fizetési kötelezettsége 95
8. Kinek nem kell adóelőleget fizetnie? 96
9. Egyéni vállalkozó és a minimumadó kapcsolata 97
10. Az egyéni vállalkozás és a társas vállalkozás különbsége 99
11. Az egyéni vállalkozó bevételei 101
12. Az egyéni vállalkozó által elszámolható költségek 102
13. Lényeges különbségek a társasági adó és a személyi jövedelemadó alá tartozó egyéni vállalkozók között 107
14. Hogyan döntsön az egyéni vállalkozó? 109
15. Egyéni vállalkozó és az áfa 112
16. Az egyéni vállalkozó induló vagyona 113
17. Az egyéni vállalkozás megszüntetése 114
18. Milyen egyéb adói, ill. kötelezettségei lehetnek az egyéni vállalkozónak? 115
III. fejezet
Mezőgazdasági kistermelés
1. Ki minősül mezőgazdasági kistermelőnek? 123
2. Mikor egyéni vállalkozó a mezőgazdasági kistermelést folytató magánszemély? 124
3. Milyen módon határozható meg a mezőgazdasági kistermelésből származó jövedelem? 125
4. A mezőgazdasági kistermelést végző magánszemély meddig választhat a jövedelemelszámolási módszerek köztük? 129
5. Milyen nyilvántartást kell vezetni? 129
6. Hogyan kell a mezőgazdasági kistermelőnek adóelőleget fizetnie? 13Q
7. Milyen költségeket számolhat el a mezőgazdasági kistermelő? 131
8. Milyen áfa szabályok vonatkoznak a mezőgazdasági kistermelőre? 132
9. Milyen tartalmi feltételek vannak a felvásárlási jeggyel szemben? 135
10. Milyen kedvezményeket vehet figyelembe a mezőgazdasági kistermelő a szja-ban? 137
11. Kell-e tb-hozzájárulást fizetni a mezőgazdasági kistermelőnek? 137
IV. fejezet
Gépjármű
1. Az egyes költségelemek elszámolási szabályai 141
2. Saját gépjármű hivatali (üzleti) célú használata 150
3. Saját gépjárművel történő munkába járás 154
4. Hivatali gépjármű üzleti (hivatali) célú használata 155
5. A hivatali gépkocsi magáncélú használata 155
6. Hivatali gépjárművel történő munkába járás 161
7. Külföldi kiküldetés esetén hogyan számolhatóak el a költségek? 152
V. fejezet
Társas vállalkozás
1. Kik alapíthatnak gazdasági társaságot? 165
2. Milyen gazdasági fonnák léteznek? 165
3. Melyek az előnyei, hátrányai az egyes cégformáknak? 171
4. Milyen gazdálkodási forma a közhasznú társaság? 173
5. Mi a cég (társas) alapítás rendje? 173
6. Az alapítói vagyon és összetevői 175
7. Van-e lehetőség arra, hogy a társaság adózási formát válasszon? 176
8. Van-e lehetőség arra, hogy a vállalkozás könyvvezetési és beszámolási kötelezettség formát válasszon? 177
9. Az apportálás legcélszerűbb lehetőségei 178
10. Legfontosabb illetéktarifák és mértékek 181
11. Társas vállalkozásnál mi számít árbevételnek? 183
12. Társas vállalkozásnál mi nem számít árbevételnek? 186
13. Milyen költségek és kiadások számolhatók el? 189
14. Hogyan lehet a pénzintézeti kamatot, késedelmi kamatot, a kötbért elszámolni? 194
15. Milyen jogcímeken vehet fel jövedelmet a tag a társaságtól? 195
16. Érdemes-e munkaviszonyt létesíteni a társaságnak a taggal? 197
17. Melyek a tag számára adható adómentes kifizetések? 198
18. Melyek a tag számára adható kedvezményesen adózó kifizetések? 198
19. Mely kifizetések mentesek a társasági adó és szja alól? 199
20. Mikor kell és mikor érdemes egy társaságot megszüntetni? 199
21. Milyen elszámolási kötelezettsége van a megszűnő társaságnak az adóhatósággal szemben? 201
VI. fejezet
Társasági adó
1. Mi az adó alapja? 205
2. Mivel lehet csökkenteni az adózás előtti eredményt? 207
3. Mivel kell növelni az adózás előtti eredményt? 209
4. Céltartalék a társasági adó rendszerében 211
5. Veszteségelhatárolás a társasági adótörvényben 212
6. Az adó mértéke 213
7. Adómentességek, adókedvezmények 213
8. Az évenkénti értékcsökkenési leírás elszámolásának szabályai 214
9. Selejtezés, értékvesztés és a társasági adó 215
10. Elszámolható-e értékcsökkenés az immateriális javak után? 217
11. A befektetések leértékelésének kritériumai 218
12. A tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolása 219
14. Melyek a vállalkozási tevékenységhez kötődő ráfordítások? 222
15. Revíziós, önellenőrzési megállapítások könyvelése, kapcsolódó bírságok, büntetések 223
16. Adóellenőrzéshez, önellenőrzéshez kapcsolódó következmények 225
17. Kapcsolt vállalkozások fogalma 227
18. A társaság jegyzett tőkéjében részesedéssel bíró tulajdonosoktól kapott kölcsön kamatelszámolása 228
19. Magánszemélyek részére nyújtott kedvezményes kamatozású kölcsön és a társasági adóalap kapcsolata 228
20. Tiszteletdíj elszámolása 228
21. Prémium elszámolása 229
22. Természetbeni juttatások elszámolása 229
23. Az osztalék visszaforgatásának kedvezménye, a befektetési adókedvezmény 229
24. Adóelőleg-fizetési rendelkezések 231
25. Jóléti kiadások 232
26. Külföldi befektetők (offshore) cégek adókedvezménye 232
27. Minimumadó 233
28. Kinek jár 100%-os adókedvezmény? 234
29. Kinek jár 60%-os adókedvezmény? 235
VII. fejezet
Lízing
1. A lízing fogalma 239
2. A lízing alapfogalmai 242
3. Miért érdemes lízingelni, melyek az előnyök, hátrányok? 244
4. Mi a pénzügyi lízing? 248
5. Mi a visszlízing? 249
6. Milyen egyéb lízingfajtákat ismerünk még? 249
7. Csőd, felszámolás és a lízing 251
8. Mire kell vigyázni a lízingszerződés megkötésénél? 252
VIII. fejezet
ÁFA
1. Ki az általános forgalmi adó alanya? 255
2. Az áfa kötelezettség fajtái 256
3. Kinek érdemes alanyi adómentességet választani? 259
4. Mi az adófizetési kötelezettség, mi az adólevonási jogosultság, hogyan kell elszámolni az adóval? 261
5. A számlaadási kötelezettség teljesítésének esetei 264
6. Az apport áfá-ja, mikor nem áfa köteles az apport? 266
7. Hogyan számolható el a beruházás áfá-ja? 267
8. Bizományosi értékesítés és az áfa 268
9. Előleg, foglaló, importelőleg áfá-ja 270
10. Lízing és kölcsönzés, importlízing 271
11. Személygépkocsi kölcsönzés, személygépkocsi lízing, személygépkocsi importlízing 271
12. A nem továbbértékesítési céllal beszerzett, valamint a használtan beszerzett gépkocsi áfá-ja mikor vonható le? 272
13. Használt termék beszerzése és az áfa 273
14. Természetbeni juttatások és az áfa 275
15. Megszűnéskori vagyon áfa kötelezettsége 276
16. Részletre történő értékesítés és az áfa 276
17. Hogyan és mikor igényelheti vissza a magánszemély a vásárolt, illetve épített lakás áfá-ját? 277
18. Ingatlan értékesítésének adózása 279
19. Bérbeadás és az áfa 280
20. Tárgyi adómentesség 282
21. Külföldiek áfa visszatérítési lehetősége 283
22. A külföldi utas számára adható áfa visszatérítés 1994-ben 285
23. Behajthatatlan követelés és az áfa 286
24. Pénztárgép használata, beszerzése, értékesítése 287
IX. fejezet
Adóellenőrzés
1. Mi az adóellenőrzés célja? 290
2. Kit ellenőrizhet az adóellenőr? 291
3. Mit ellenőriznek? 292
4. Mire érdemes odafigyelni a vállalkozásnál? 293
5. Miért fontosak a szerződések? 294
6. Hogyan történik az ellenőrzés? 295
7. Mit értünk adóigazgatási eljárás alatt? 299
8. Mi minősül adó- és társadalombiztosítási csalásnak? 306
X. fejezet
Biztosítási kötelezettség
1. Kikre terjed ki a kötelező biztosítás? 310
2. A biztosítási kötelezettség elbírálási szabályai 311
3. Kikre nem terjed ki a kötelező biztosítás? 323
Járulékfizetési kötelezettség
1. Munkáltatók járulékfizetési kötelezettsége 325
2. Munkavállalók járulékfizetési kötelezettsége 330
3. Egyéni vállalkozók járulékfizetési kötelezettsége 331
4. A társas vállalkozás és tagjainak járulékfizetése 332
5. Nyugdíjasok járulékfizetési kötelezettsége 334
6. Megállapodás társadalombiztosítási ellátásra 334
7. Milyen vállalkozást célszerű alapítani? 336
Felelősségi szabályok
1. A biztosított visszafizetési kötelezettsége 339
2. A munkáltató megtérítési kötelezettsége 339
3. Felelősség a bejelentés jogtalansága és nem szabályszerű bejelentése esetén 340
4. A követelés érvényesítése 340
Bejelentési, nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettség
1. Az egyéni vállalkozó bejelentési kötelezettsége 341
2. Az egyéni vállalkozó nyilvántartási kötelezettsége 342
3. Az egyéni vállalkozó adatszolgáltatási kötelezettsége 343
4. A társas vállalkozások bejelentési kötelezettsége 343
5. A társas vállalkozások nyilvántartási kötelezettsége 343
6. A társas vállalkozások adatszolgáltatási és bevallási kötelezettsége 346
XI. fejezet
Adó- és járulékfizetési kötelezettség
Táblázatok 348
XII. fejezet
Offshore cégek
1. Bevezetés 357
2. Történelmi visszatekintés 358
3. Az offshore helyszínek felosztása 359
4. Legfontosabb offshore helyszínek 359
5. Az offshore cégek használatának lehetőségei 365
6. Példák az offshore cégek különböző lehetőségeire 366
7. Magyarországi jogszabályok, lehetőségek 367
8. Magyarországi offshore cégek alapításának lehetőségei 371

Témakörök