Adók a csatlakozás után

Tartalom

Bevezető 11
Rövidítések, értelmezések 13
Forrásmunkák 14
1. Az adózás rendje 15
1.1. Az általános forgalmi adó eljárási szabályai 15
1.1.1. Közösségi adószám 20
1.1.2. Új áfa bejelentkezési szabályok 23
1.1.3. Áfa megállapítási módok változása 25
1.1.4. Vámhatósági ellenőrzések 25
1.1.5. Összesítő nyilatkozat 26
1.1.6. Új közlekedési eszköz értékesítőjének adatszolgáltatása 27
1.1.7. Soron kívüli áfa-bevallási kötelezettség 28
1.2. Az Európai Közösség tagállamában illetőséggel nem bíró, elektronikus szolgáltatást végző adózóra vonatkozó különös szabályok 28
1.3. Az Európai Közösség tagállamai közötti adóügyi együttműködés 33
1.3.1. Adómegállapítási jogsegély 34
1.3.2. Behajtási jogsegély 37
1.4. Adatszolgáltatás a kamatjövedelemről 42
2. Társasági adó 53
2.1. Egyesülés 54
2.1.1. Kedvezményezett és nem kedvezményezett átalakulás 55
2.1.2. Az átalakuló társaságok adózása 56
2.2. Eszközátruházás 59
2.2.1. Kedvezményezett és nem kedvezményezett eszközátruházás 60
2.2.2. Az eszközátruházás adózási szabályai 61
2.3. Részesedéscsere 62
2.3.1. Kedvezményezett és nem kedvezményezett részesedéscsere 62
2.3.2. A részesedéscsere adózási szabályai 63
2.4. Kamat és jogdíj adója 64
2.5. Osztalékadó 64
2.6. De minimis támogatás 66
2.7. Beruházási adókedvezmény 67
2.8. Fejlesztési adókedvezmény 73
2.9. Off-shore társaságok 76
2.10. Transzferár szabályozás 76
2.11. Az európai részvénytársaság 77
3. Személyi jövedelemadó 79
3.1. Egyenlő elbánás 80
3.1.1. Az ajánlás rendelkezései 80
3.1.2. Az ajánlás hazai szabályai 84
3.2. Részesedéscsere 85
3.2.1. Az irányelv rendelkezései 85
3.2.2. A hazai szabályok 86
3.3. A kamatjövedelmekre vonatkozó adatszolgáltatás 88
3.3.1. Az irányelv rendelkezései 89
3.3.2. A hazai szabályozás 89
3.4.1. Az utólag folyósított támogatásokra vonatkozó szabályok 90
3.4.2. Az előre folyósított támogatások 91
3.5. A kisvállalkozói kedvezmény és a kisvállalkozói adókedvezmény érvényesítése 93
3.6. Egyéb jogharmonizációval összefüggő rendelkezések 94
3.6.1. A külföldi munkáltatót (foglalkoztatót) terhelő fizetési kötelezettségek (járulék, hozzájárulás) megelőlegezése 94
3.6.2. Kamatjövedelem 95
4. Egyszerűsített vállalkozói adó 97
4.1. Közösségi adószám 97
4.2. Termékimport, új közlekedési eszköz, új személygépkocsi beszerzése 99
4.3. Számlakibocsátás 100
5. ÁFA szabályozás az egységes piacon 101
5.1. Közösségen belüli termékbeszerzés 101
5.1.1. Adóalanyok közötti ügyletek 102
5.1.2. Speciális vevői körnek értékesített termékek 103
5.1.3. Új közlekedési eszköz és jövedéki termék beszerzése 107
5.1.4. Saját termék tagállamok közötti „továbbítása" 110
5.1.5. Az import és a Közösségen belülről történő termékbeszerzés összefüggései 114
5.2. Közösségen belüli termékértékesítés 117
5.2.1. Adómentes Közösségen belüli termékértékesítés 117
5.2.2. Alanyi adómentes adóalany értékesítései 119
5.2.3. Új közlekedési eszköz értékesítése 119
5.2.4. Távértékesítés 120
5.2.5. Háromszögügylet 124
5.2.6. Adómentes Közösségen belülről történő beszerzés 125
5.3. Szolgáltatásnyújtás 125
5.3.1. Építési szerződés, bérmunka 125
5.3.2. Közösségen belüli árufuvarozás, közlekedéshez járulékosan kapcsolódó szolgáltatás, ügynöki szolgáltatás 128
5.3.3. Egyéb teljesítési helyre vonatkozó változások a szolgáltatások esetében 132
5.4. Számlázásra, összesítő jelentésre vonatkozó szabályok 134
5.5. Az adófizetési kötelezettség teljesítése 136
5.6. Pénzügyi képviselő 137
6. Regisztrációs adó 139
6.1. Az adóztatható termékkör 139
6.2. A forgalomba helyezés 140
6.3. Az átalakítás 141
6.4. Az új személygépkocsi fogalma 142
6.5. Az adó alanya, az adófizetési kötelezettség 143
6.6. Az adóelőleg-fizetés szabályai 143
6.7. Eljárási és adó-megállapítási szabályok 145
6.7.1. Az adót a vámhatóság a vámigazgatási eljárás keretében állapítja meg 147
6.7.2. Az adót a vámhatóság adóigazgatási eljárás keretében állapítja meg 147
6.8. Az adóigazolás 148
6.9. Az adómentességek 149
6.10. Az adó visszafizetése 149
6.11. Illetékességi szabályok 150
6.12. Környezetvédelmi osztályba sorolás 150
6.13. Hatályba lépés, átmeneti rendelkezések 151
7. Jövedéki adó 153
7.1. Tagállamok közötti jövedéki termék-forgalom 154
7.1.1. Rendeltetési ország elv szerinti adózás 154
7.2. Jövedéki termékek adófelfüggesztéses forgalma Unión belül 155
7.2.1. Az adóraktári rendszer továbbfejlesztése: kereskedelmi adóraktárak 156
7.2.2. Adófelfüggesztés új szereplői: bejegyzett és nem bejegyzett kereskedők 157
7.2.3. Adóképviselők 159
7.2.4. Adófelfüggesztéssel magyar adóraktárból más tagállam adóraktárába, bejegyzett/nem bejegyzett kereskedőjének 159
7.2.4.1. Szállítási jövedéki biztosíték 160
7.2.4.2. Mentesülés a felfüggesztett adóra 161
7.2.5. Adófelfüggesztéssel más tagállam adóraktárából magyar adóraktárba, bejegyzett/nem bejegyzett kereskedőnek 162
7.3. Jövedéki termékek adózott forgalma Unión belül 163
7.3.1. Adózott jövedéki termékek gazdasági tevékenység keretében történő behozatala 164
7.3.2. Adózott jövedéki termékek gazdasági tevékenység keretében történő kivitele 165
7.3.3. Adózott kivitel, behozatal csomagküldő kereskedelemmel 165
7.3.4. Magáncélú beszerzés más tagállamból 166
8. Energiaadó 167
8.1. Az energiaadós termékkör, adóalap, adómértékek 167
8.2. Adókötelezettség keletkezése 168
8.2.1. Adókötelezettség alapesetben: értékesítés forgalmazón keresztül fogyasztónak 169
8.2.1.1. Értékesítés közüzemi szerződéssel 169
8.2.1.2. Energiakereskedő értékesítése 170
8.2.2. Adókötelezettség importálás esetén 170
8.2.3. Adókötelezettség EU tagállamból történő behozatal esetén 171
8.2.4. Az adókötelezettség egyéb esetei 171
8.3. Adóalanyok 172
8.4. Adómentességek 172
8.4.1. Lakosság mentesítése az energiaadó alól 172
8.4.2. Adómentesség saját előállítású energiatermékre 173
8.4.3 Adómentesség hálózati veszteségre 173
8.5. Input adózás lehetősége 174
8.6. Az adófizetési kötelezettségre vonatkozó szabályok 174
8.7. Adó-visszaigénylés 175
8.7.1. Az adó-visszaigénylés esetei 175
8.7.2. Az adó-visszaigénylés érvényesítése 176
8.7.3. Gyakorított adó-visszaigénylés 177
8.8. Adófizetés, adóbevallás 177
8.9. Az energiaadó, mint árképző tényező 178
9. Környezetterhelési díj 179
9.1. A törvény tartalma 181
9.1.1. A törvény célja és hatálya 181
9.1.2. Levegőterhelési díj 182
9.1.3. Vízterhelési díj 184
9.1.4. Talajterhelési díj (hatályba lép 2004. július 1-jén) 186
9.1.5. Törvény végrehajtásának általános szabályai 188
9.1.5.1. Díj visszaigénylés 188
9.1.5.2. A díj befizetése 189
9.1.5.3. Adatszolgáltatás, jogkövetkezmény, eljárási szabályok, hatálybalépés 190
9.2. Állásfoglalás néhány felmerült témában 192
10. Vámok 197
10.1. A vámunió célja, fejlődése 199
10.2. A vámunió rendszerének bemutatása 201
10.2.1. A közös vámpolitika 201
10.2.1.1. A vámunióban alkalmazásra kerülő vámszinteket meghatározó közösségi nemzetközi szerződések 202
10.2.1.2. A Közösségi Vámtarifa szabályai 205
10.2.1.3. Vámtarifa kedvezmények, vámsemlegesítések lehetősége a vámunióban 205
10.2.1.4. Származási szabályok 207
10.2.2. A közösségi vámrendszer egyéb szabályozó elemei 208
10.2.2.1. A közösségi vámjogi és vámeljárási szabályok 208

Témakörök