Adóigazgatási eljárási ismeretek az adótanácsadói szakvizsga I/b. adóigazgatási eljárási ismeretek tantárgyához

Tartalom

Előszó
I. Az államigazgatási eljárás általános szabályairól
szóló törvény előirásai 3
1.) Hatáskör és illetékesség 6
1.1 Hatáskör 6
1.2 Illetékesség 8
1.3 Megkeresés 9
2.) Az eljárás 10
2.1 Az eljárás megindítása 10
2.2 Elintézési határidő 11
2.3 Kérelem 11
2.4 Képviselet 13
2.5 Kizárás 13
2.6 Idézés 14
2.7 A tényállás tisztázása 15
2.8 Határozat 19
Ellenőrző kérdések 21
3.) Jogorvoslat 22
3.1 A határozat módosítása és visszavonása 22
3.2 Fellebbezés 23
3.3 Felülvizsgálati kérelem 26
3.4 Az államigazgatási határozat bírósági
felülvizsgálata 27
3.5 Felügyeleti intézkedés 29
Ellenőrző kérdések 29
4.) A végrehajtás 30
Ellenőrző kérdések 32
5.) A hatósági ellenőrzés 32
Ellenőrző kérdések 35
II. Az adóigazgatás szervezete 36
1.) Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal 36
1.1 Szervezeti felépités 37
1.2 Az APEH feladata 41
1.3 Irányítási és szervezeti rend 45
Ellenőrző kérdések 46
2.) Tanácsi adóhatóságok 47
2.1 Tipusai 47
2.2 A tanácsi adóhatóságok feladatai 48
2.21 A tanácsi adóhatóságok általános feladata 49
2.22 A tanácsi adóhatóságok különös feladatai 50
2.221 A fővárosi és a megyei tanács vb. adóügyi feladatot ellátó szakigazgatási
szerve 50
2.222 A megyei irányításba bevont megyei városi, városi jogú nagyközségi tanács
vb. szakigazgatási szerve 53
2.223 A helyi tanács vb. szakigazgatási szerve 55
2.224 Az illetékhivatalok, az adó- és illetékhivatalok 58
2.3 A tanácsi adóhatóságok irányítása és
belső szervezeti rendje 59
Ellenőrző kérdések 61
III. Az adóigazgatási eljárás és az adóztatás 63
1.) Az APEH feladatkörébe tartozó adókra vonatkozó eljárás szabályai 63
1.1 Hatáskör 63
1.11 Általános hatáskör 64
1.12 Kizárólagos hatáskör 65
1.13 Hatáskör hiánya 66
1.2 Illetékesség 67
Ellenőrző kérdések 69
2.) Az adózás szabályai, adókötelezettségek 69
2.1 Bejelentés 70
2.11 Egyéb nyilatkozatok, bejelentések 73
2.12 Az adónyilvántartás 76
2.2 Az adó megállapitása 77
2.21 Önadózás 77
2.22 Önellenőrzés 78
2.23 Az adóhatóság által történő adómegállapitás 79
2.3 Az adó bevallása 80
2.4 Az adó megfizetése, a juttatás (visszatérítés) igénylése 88
2.41 Bankszámla nyitás 88
2.42 Adófolyószámlák kezelése 89
2.43 Esedékesség 93
2.44 Az adó megfizetéséért felelősök köre 96
2.45 Az adó visszaigénylésének különleges esetei 97
2.46 Fizetési halasztás, részletfizetés engedélyezése 100
2.5 Adóelőleg fizetés 103
2.51 A vállalkozói adó előlege 104
2.52 A magánszemélyek jövedelemadójának
előlege 106
2.53 Az adóelőlegekre vonatkozó különleges
szabályok 107
2.54 A juttatások gyakorított igénylése 108
2.6 Nyilvántartás 109
2.7 Adatszolgáltatás 111
Ellenőrző kérdések 113
3.) Az adóigazgatási eljárásnak az államigazgatási eljáráshoz viszonyított sajátos szabályai 115
3.1 Az adóigazgatási eljárás meginditása 115
3.2 Idézés 116
3.3 Határozat 117
3.31 A jövedelemadó kötelezettséggel kapcsolatos határozathozatal különös
esetei 118
3.32 Az általános forgalmi adó ügyekben
hozott külön határozatok 120
3.4 Jogorvoslat 121
3.5 Az adótartozás behajtása 122
Ellenőrző kérdések 124
4.) A tanácsi hatáskörbe tartozó adókra (illetékekre) vonatkozó eljárás szabályai 125
4.1 Az adó megállapitása 126
4.2 Az adó megfizetéséért felelősök köre 127
4.3 Az adó megfizetésének szabályai 129
4.4 Az adóbehajtási eljárás 130
4.5 Méltányossági adóelengedés és a behajthatatlan hátralék törlése 136
4.6 Az adóellenőrzés 138
4.7 Az illeték megállapítása 138
4.8 Az illeték megfizetése 140
4.9 Az illeték alapjául szolgáló érték 142
Ellenőrző kérdések 144
IV. Elévülés, jogkövetkezmények 145
1.) Az adó megállapításához való jog elévülése 145
1.1 Az APEH hatáskörébe tartozó adók esetében 145
1.2 Tanácsi hatáskörbe tartozó adók esetében 145
2.) Az adó végrehajtásához való jog elévülése 146
3.) Adóügyi jogkövetkezmények 147
3.1 Önellenőrzési pótlék 148
3.2 Késedelmi pótlék 148
3.3 Különbözeti pótlék 150
3.4 Birság 151
3.5 Teljesitésre kényszerítő birság 153
4.) A tárgyi adókkal összefüggő jogkövetkezmények 154
5.) Az adókötelezettség megsértésének egyéb jogkövetkezményei (szabálysértés, bűncselekmény)154
Ellenőrző kérdések 175
V. A pénzügyi-gazdasági és az adóellenőrzés eljárási rendje 177
1.) Pénzügyi ellenőrzés 177
1.1 Az ellenőrzést végzők jogai, kötelességei 180
1.2 Az ellenőrzöttek jogai és kötelességei 182
2.) Az eljárás szabályainak ismertetése 183
2.1 A vizsgálat tervezése, előkészítése,
vizsgálati program 184
2.2 Értesités 185
2.3 Megbizólevél 186
2.4 Az ellenőrzés megszakítása, felfüggesztése 187
2.5 Becslési eljárás 188
2.6 Írásba foglalás 189
2.7 Zárótárgyalás 190
3.) Adótitok 191
Ellenőrző kérdések 192
Jogszabálymutató

Témakörök