Adóelszámolási és ellenőrzési ismeretek 1992. évtől

Tartalom

I. fejezet: A személyi jövedelemadó 1
1. A jövedelem kiszámításának szabályai, a főbb jövedelemtípusok 1
1.1. A jövedelem meghatározása 1
1.2. Jövedelemtípusok 3
1.2.1. Nem önálló tevékenységből származó jövedelem 3
1.2.2. Az önálló tevékenység 3
1.2.3. Az egyéb jövedelem 5
1.2.4. Az egyes jövedelemtípusokra vonatkozó speciális szabályok 5
1.2.4.1. A mezőgazdasági kistermelésből származó jövedelem 5
1.2.4.2. Az önálló szellemi tevékenység 13
1.2.4.3. Az ingatlan, ingó vagyontárgy és vagyoni értékű jog átruházásának jövedelme 19
2. Az adóelőleg számításának szabályai 25
2.1. Munkaviszonyból származó rendszeres jövedelem 26
2.2. A munkaviszony nem rendszeres jövedelme 35
2.3. A kifizetői jövedelmek 39
2.4. Nem kifizetőtől származó jövedelem adóelőlege 47
3. Az adó elszámolása 48
3.1. Elszámolás a munkáltatóval 49
3.2. Az adóbevallás 53
4. Befizetési számlák, adófizetési határidők 55
4.1. Az adó megfizetése 55
4.2. Befizetési számlák, 57
4.3. Adófizetési határidők 58
4.3.1. A magánszemélyt érintő befizetési határidők 58
4.3.2. A munkáltatók, kifizetők határidői 58
4.4. Adatszolgáltatási kötelezettség 59
4.4.1. A kifizető adatszolgáltatása 60
4.4.2. A munkáltató adatszolgáltatása 60

II. fejezet: Az általános forgalmi adó 63
1. Általános fogalmak 63
1.1. Az adó alanya 63
1.2. Az adó tárgya 64
1.3. Adómentesség 68
1.4. Az adófizetési kötelezettség keletkezése 71
1.5. Az add alapja 74
1.6. Az adó mértéke 75
1.7. Az általános forgalmi adó levonása 75
2. Egyes értékesítésekre vonatkozó különös rendelkezések 79
2.1. Bolti kiskereskedelmi értékesítés 79
2.2. Különös eljárás a vendéglátásban 85
2.3. Fizetővendéglátás 86
2.4. Idegenforgalom 87
2.5. Egyéb értékesítés 89
2.6. Használt termék felvásárlása 89
3. Az adóvisszaigénylés különleges esetei 90
3.1. A mezőgazdasági kistermeléshez kapcsolódó visszatérítési rendszer 91
3.2. A lakásépítés, bővítés utáni visszaigénylés rendje 92
3.2.1. A lakásfelújítás, korszerűsítés utáni visszaigénylés 92
3.3. Közmű, út- és járdaépítési beruházás visszaigénylésének rendje 94
3.4. Műemlék helyreállítás 95
3.5: Egyházak egyes beruházásai 99
4. A számla 96
4.1. Az egyszerűsített számla 96
4.2. A nyugta 98
5. Az Általános forgalmi adó ellenőrzése 99
5.1. Az adókötelezettség megsértéséhez kapcsolódó megállapítás 100
5.1.1. Belföldre történő értékesítés 100
5.1.2. Export értékesítés 100
5.1.3. Rubel elszámolású import beszerzés 101
5.2. Az adóalany megsértése 102
5.3. Az alanyi és tárgyi mentesség helytelen értelmezéséből keletkező adókötelezettség 104
5.4. A fizetendő adó összegének megállapítása, az adóhiány számszerűsítésének és elszámolásának rendje 107
5.5. Az előzetesen felszámított adó helytelen elszámolásához kapcsolódó megállapítások 109
5.6. A helytelen adózási módszer választásából következő eljárás rendje 114
5.7. A helytelen ITJ, SZTJ szám alkalmazása miatti eljárás 117
Példák 120

III. fejeset: A társasági adó 132
1. Az adókötelezettség 132
2. A társasági adó alanya 134
3. A társasági adóalap megállapítása 136
3.1. A társasági adó alapja 136
3.1.1. Belföldi kettős könyvvitelt vezető vállalkozás 136
3.1.2. Egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozás 141
3.1.3. Belföldi adóalanyok külföldről származó jövedelme 142
3.2. A külföldiek társasági adóalapja 143
4. Társasági adóalapcsökkentő tételek 144
4.1. Veszteségelhatárolás 144
4.2. Céltartalék 145
4.3. Az értékcsökkenési leírás 148
4.3.1. Tervszerinti értékcsökkenési leírás 148
4.3.2. Terven felüli értékcsökkenési leírás 149
4.4. Az értékvesztés 153
4.5. Az osztalék és részesedés 157
4.6. Adóvisszatérítések 157
4.7. Közérdekű célú felajánlások, alapítványok 158
4.8. Egyéb adóalapcsökkentő tételek 159
5. Társasági adóalapnövelő tételek 160
5.1. Magánszemélynek nyújtott kölcsön 161
5.2. A névérték alatti részvény, vagyonjegy 162
5.3. A vállalkozással kapcsolatos költségek 162
5.4. Térítés nélküli eszközátadás 164
5.5. Lízinggel, bérlettel kapcsolatos előírások 164
5.6. Megszűnéskori készletek figyelembevétele 167
5.7. Kapcsolt vállalkozások 167
5.8. Külön jogszabályban meghatározott bérnövekmény összege 168
5.9. A szerencsejáték-szervezők korrekciója 168
6. Ad adó megállapítása, mértéke 168
7. Adómentességek 169
8. Adókedvezmények 169

IV. fejezet: Az ellenőrzés módszertana 191
1. Az ellenőrzés célja 191
2. Az ellenőrzés szervezeti rendje 193
3. Az ellenőrzés típusai 193
Az ellenőrzés előkészítése
Felkészülés az adóellenőrzésre
4. Az adóellenőrző lefolytatása 208
- 1988. év
- 1989. év
- 1990. év
- 1991. év
- 1992. év
Az adó levezetése
5. A becslés 248
6. Vagyonszaporulati vizsgálat 252
7. Az ellenőrzés realizálásának rendje és módja 253
8. Az ellenőrzés során alkalmazandó jogszabályok 256

V. fejezet: Egyéb adók 259
1. Vállalkozói adó 259
2. Vállalkozási nyereségadó 267
3. Fogyasztási adó és fogyasztói árkiegészítés 281
4. Kereskedelmi adó 287
5. A játékadó 288
6. Munkaadói és munkavállalói járulék 290
7. Központi műszaki fejlesztési hozzájárulás 292
8. A szakképzési hozzájárulás 294
9. Az állami vagyon utáni részesedés 296
10. A rehabilitációs hozzájárulás és a dotáció 299
11. Kiegészítő adó 302
12. Társulati adó 303
13. A földadó 306

VI. Fejezet: Nyomtatványok /bevallások/ 312
3,4 számú havi, éves 312
5,6 számú bevallás 313
53. számú /szja/ bevallás 314
7. számú /egyéni vállalkozói/ bevallás 314
8. számú /magánszemélyek ÁFA/ bevallás 314

Témakörök