Adó- és társadalombiztosítási tanácsadó 2006

Tartalom

1. SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ 3
1.1. Ki az egyéni vállalkozó? 3
1.2. Milyen adózási módokat választhat? 3
1.3. Mit jelent a vállalkozói jövedelem szerinti adózás? 4
13.1. Mi a vállalkozói kivét, és hogyan adózik? 4
1.3.2. Hogyan kell meghatározni a vállalkozói adóalapot és adóját? 5
1.3.2.1. Mi a vállalkozói bevétel? 5
1.3.2.2. Hogyan lehet csökkenteni a vállalkozói bevételt? 6
1.3.2.3. Hogyan lehet a vállalkozói költséget elszámolni? 9
1.3.2.4. Hogyan határozható meg az értékcsökkenési leírás? 10
1.3.2.5. Hogyan számolható el a járművek költsége? 12
1.3.2.6. Melyek a veszteségelhatárolás fő szabályai? 14
1.3.2.7. Hogyan kell meghatározni a vállalkozói adóalapot? 15
1.3.2.8. Mi a vállalkozói személyi jövedelemadó és milyen tételek módosítják? 16
1.3.3. Hogyan kell meghatározni a vállalkozói osztalékalapot és adóját? 18
1.3.3.1. Mi a vállalkozói osztalékalap? 18
1.3.3.2. Mekkora a vállalkozói osztalékalap után fizetendő adó? 20
1.3.4. Mi a teendő a vállalkozói tevékenység megszüntetésekor? 21
1.3.5. Mi a teendő az átalányadózás megkezdésekor és az onnan való
visszatéréskor? 22
1.4. Melyek az átalányadózás legfontosabb jellemzői? 23
1.4.1. Ki jogosult az átalányadózás választására? 23
1.4.2. Mikor kell bejelenteni az átalányadó választását? 24
1.4.3. Mi az átalányadó alapja? 24
1.4.4. Hogyan kell meghatározni az átalányadót? 25
1.4.5. Hogyan adózik a kapott támogatás átalányadó esetén? 26
1.4.6. Mi történik a vállalkozói tevékenység megszüntetésekor? 26
1.5. Hogyan járhat el az egyéni vállalkozó özvegye, örököse? 27
1.6. Milyen nyilvántartásokat kell vezetni? 27
1.7. Melyek a legfontosabb eljárási szabályok? 29
2. TÁRSASÁGI ADÓ 30
2.1. Mi a társasági adó alapja? 30
2.1.1. Melyek a legfontosabb adóalapcsökkentő jogcímek? 30
2.1.2. Melyek a legfontosabb adóalap-növelő jogcímek? 33
2.1.3. Hogyan érvényesíthetők a céltartalékok az adóalapnál? 34
2.1.4. Melyek az értékcsökkenés elszámolásának legfontosabb szabályai? 35
2.1.5. Milyen adóalap-kedvezmény érvényesül az adóévi beruházásoknál? 37
2.1.6. Milyen adóalap-kedvezmény érvényesíthető a tervezett beruházásoknál 38
2.1.7. Milyen adóalap-kedvezmény támogatja a foglalkoztatás növelését? 39
22. Hogyan állapítható meg a fizetendő adó? 40
2.3. Milyen adókedvezmény érvényesíthető a beruházási célú hitel kamata után? 40
2.4. Eljárási szabályok 42
3. EGYSZERŰSÍTETT VÁLLALKOZÓI ADÓ 42
3.1. Milyen feltételeknek kell megfelelni az eva választásához? 43
3.1.1. Mely vállalkozók választhatják az evát? 43
3.1.2. Mit jelent a folyamatos működés? 44
3.1.3. Mit jelent a tényleges működés? 44
3.1.4. Mit jelent a szabályos működés? 44
3.1.5. Mekkora bevételig választható az eva? 45
3.1.6. Milyen tevékenységek végzése zárja ki az eva választását? 45
3.2. Hogyan kell az eva választását bejelenteni? 45
3.3. Hogyan adózik az utolsó nem evás adóév? 47
3.4. Hogyan adózik az evás vállalkozó? 47
3.4.1. Hogyan állapítható meg az eva alapja? 47
3.4.1.1. Mi a bevétel? 47
3.4.1.2. Mi a bevétel megszerzésének időpontja? 48
3.4.1.3. Mely tételek módosítják az adóalapot? 48
3.4.2. Mi az adó mértéke? 49
3.4.3. Mi az evás adóév? 49
3.4.4. Hogyan kell az adóelőleget megállapítani és megfizetni? 49
3.4.5. Hogyan kell az adót megállapítani, bevallani és megfizetni? 49
3.4.6. Milyen nyilvántartási kötelezettségek szerepelnek a törvényben? 50
3.4.6.1. Milyen nyilvántartást vezet az egyéni vállalkozó? 50
3.4.6.2. Milyen nyilvántartást vezethetnek a jogi személyiség nélküli gazdasági társaságok? 51
3.4.6.3. Milyen nyilvántartást vezetnek a jogi személyek 51
3.4.7. Melyek a számlára és a nyugtára vonatkozó legfontosabb szabályok? 51
3.5. Hogyan szűnik meg az evaalanyiság? 52
3.5.1. Melyek a megszűnés esetei? 52
4. ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ 55
4.1. Általános tudnivalók, adóalanyok 55
4.2. Adókötelezettségek 57
4.2.1. A termékértékesítés áfája 58
4.2.1.1. Távértékesítés 59
4.2.1.2. Ingyenes termékátadás 60
4.2.1.3. Termékértékesítésnek nem minősülő ügyletek az Európai Unióban 60
4.2.1.4. Átalakulás 61
4.2.2. A szolgáltatásnyújtás áfája 62
4.2.2.1. Szolgáltatásnyújtás az Európai Közösségen belül 63
4.2.2.2. Ellenérték nélküli szolgáltatás 64
4.2.2.3. A szolgáltatásnyújtás tényleges hasznosulása 65
4.3. Az adófizetési kötelezettség 65
4.3.1. Az adófizetési kötelezettség, adólevonási jog keletkezése közösségen belüli
ügyleteknél 68
4.3.2. Előleg közösségen belüli ügyleteknél 69
4.3.3. Fordított adózás a hulladékkereskedelemben 70
4.4. Az adólevonási jog 71
4.4.1. Adólevonási tilalmak 72
4.4.2. Adólevonási jog gyakorlásának időpontja 75
4.4.3. Visszaigénylés 76
4.5. Az adó alapja, adókulcsok 78
4.5.1. Adómértékek 79
4.6. Termékimport 80
4.6.1. Termékimport adóalapja 81
4.6.2. Közvetett vámjogi képviselő 82
4.6.3. Importáfa meghatározása passzív feldolgozásról visszaérkező terméknél 84
4.6.4. Közösség területéről ideiglenesen kivitt termék visszaérkeztetése 85
4.7. Számla, nyugta, számlázással összefüggő előírások 85
4.7.1. Elkésett számla 88
4.7.2. Stornó számla 88
4.7.3. Más nevében történő számlakibocsátás 88
4.7.4. Elektronikus számla 88
4.8. A vevő felelőssége a számláért 89
4.9. Mentességek 90
4.9.1. Alanyi adómentesség 90
4.9.2. Tárgyi adómentesség 91
4.9.2.1. Tárgyi adómentesség termékimportnál 92
4.9.22. Tárgyi adómentes tevékenységek közvetítése 92
4.9.3. Az előzetesen felszámított adó arányos megosztása 92
4.10. Különleges adózási módok 93
4.10.1. Különbözeti adózás 94
4.10.2. Idegenforgalom 95
4.10.3. Bolti kiskereskedelem 96
4.10.4. Mezőgazdasági különleges jogállás 96
4.11. A különleges beszerzői körre vonatkozó EU-s szabályok 98
4.12. Áfa-visszatérítések kivételes eljárásban 99
4.13. Áfaraktár 100
4.14. Az evás vállalkozásokra vonatkozó áfaszabályok 101
5. A VÁLLALKOZÁSOK TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI SZABÁLYAI 103
5.1. Az egyéni vállalkozók társadalombiztosítása 104
5.1.1. Az egyéni vállalkozók köre 104
5.1.2. A biztosítási kötelezettség keletkezése, időtartama 105
5.1.3. Bejelentési, adatszolgáltatási kötelezettség 105
5.1.4. Az egyéni vállalkozó jogai és kötelezettségei 111
5.1.5. Járulékfizetési kötelezettség 112
5.1.6. A főállású egyéni vállalkozó járulékfizetési kötelezettségének alapja 112
5.1.7. A többes jogviszonyban álló egyéni vállalkozó járulékfizetési kötelezettségének alapja 113
5.1.8. Kezdő egyéni vállalkozók járulékalapja 113
5.1.9. A fizetendő járulékok mértéke 113
5.1.10. A járulékfizetési felső határ (a járulékfizetési alsó határ) 114
5.1.11. Amikor nincs járulékfizetési kötelezettség 115
5.1.12. A járulék megállapítása, bevallása és megfizetése 116
5.1.13. Magánnyugdíjpénztárral összefüggő kötelezettségek 116
5.1.14. A tagdíj bevallására, megfizetésére vonatkozó külön rendelkezések 117
5.1.15. Az egyéni vállalkozók egészségügyihozzájárulás-fizetési kötelezettsége 118
5.2. A társas vállalkozások járulékfizetési szabályai 121
5.2.1. Ki minősül társas vállalkozónak? 122
5.2.2. "Főállású" társas vállalkozás tagjának járulékfizetése 124
5.2.2.1. Mi a járulékfizetés alapja? 124
5.2.2.2. Van-e felső határa a társas vállalkozás által fizetendő társadalombiztosítási járuléknak? 125
5.2.2.3. Milyen járulékfizetési kötelezettsége van a biztosított főállású társas vállalkozónak? 125
5.2.2.4. Van-e felső határa a társas vállalkozás főállású tagját terhelő nyugdíjjárulék fizetésének? 126
5.2.2.5. Melyek a társas vállalkozás főállású tagja egyéni egészségbiztosítási-járulék fizetésének szabályai? 126
5.2.2.6. Melyek a munkaviszony vagy egyéb biztosítási jogviszony mellett társas vállalkozásban személyesen közreműködő tagként tevékenykedő biztosított járulékfizetésének szabályai? 126
5.2.2.7. Milyen járulékfizetésre kötelezett a társas vállalkozás a munkaviszony vagy egyéb biztosítási jogviszony mellett személyesen közreműködő tag vonatkozásában? 126
5.2.3. Kiegészítő tevékenységet folytató tag 127
5.2.4. Segítő családtag 128
5.2.5. Többes vállalkozási jogviszony esetén történő járulékfizetés 129
5.2.6. Van-e olyan időszak, amely alatt nem áll fenn a társas vállalkozás, illetve a társas
vállalkozó járulékfizetési kötelezettsége? 130
5.2.7. Hogyan kell a társadalombiztosítási járulékokat a társas vállalkozás alkalmazottja után megfizetni? 130
5.2.8. Természetbeni juttatás utáni járulékfizetés 131
5.2.9. Tételes egészségügyi hozzájárulás 134
5.2.10. Százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulás 135
5.2.11. Kivételek a százalékos egészségügyihozzájárulás-fizetési kötelezettség alól 139
5.2.12. A járulékok és az egészségügyi hozzájárulások bevallása és megfizetése 140
5.3. Az evát választók járulék- és egészségügyihozzájárulás-fizetése 142
5.3.1. Egyéni vállalkozók 142
5.3.1.1. Főállású egyéni vállalkozó járulékfizetése 142
5.3.1.2. Vállalható magasabb összegű járulékalap 143
5.3.1.3. A fizetendő járulékok és azok mértékei 143
5.3.1.4. Járulékfizetési felső határ, alsó határ 144
5.3.1.5. Többes jogviszonyban álló vagy kiegészítő tevékenységet folytató
egyéni vállalkozó járulékfizetése 145
5.3.1.6. A járulék bevallása és megfizetése 146
5.3.2. Egyszerűsített vállalkozási adózást választó társas vállalkozások járulékfizetése 146
5.3.2.1. Járulékfizetés a személyes közreműködés alapján 146
5.3.2.2. Többes jogviszonyban álló tagok járulékfizetése 147
5.3.2.3. Kiegészítő tevékenység keretében közreműködő tag utáni járulékfizetés 148
5.3.2.4. Az egyszerűsített vállalkozói adózást választók egészségügyihozzájárulás-fizetési kötelezettsége 148
5.4. Vállalkozói járulékfizetési kötelezettség, vállalkozói járadékra való jogosultság 148
5.4.1. A vállalkozói járulék fizetésére kötelezettek köre 149
5.4.2. A vállalkozói járulék alapja 149
5.4.3. A vállalkozói járulék mértéke, megfizetése 149
5.4.4. A vállalkozói járulék bevallása 150
5.4.5. Vállalkozói járadékra való jogosultság 150
5.4.5.1 Ki kaphat vállalkozói járadékot? 150
5.4.5.2. A vállalkozói járadék összege 151
5.4.5.3. A vállalkozói járadék számításának alapja 151
5.4.5.4. A vállalkozói járadék folyósításának időtartama 152
5.4.5.5. A vállalkozói járadékra és munkanélküli járadékra vonatkozó együttes szabályok 153
5.5. Foglalkoztatáshoz kapcsolódó járulékkedvezmények 154

Témakörök