Adó- és társadalombiztosítási tanácsadó 2005

Tartalom

1. SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ 3
1.1. Ki az egyéni vállalkozó? 3
1.2. Milyen adózási módokat választhat? . 3
1.3. Mit jelent a vállalkozói jövedelem szerinti adózás? 4
13.1. Mi a vállalkozói kivét, és hogyan adózik? 4
1.3.2. Hogyan kell meghatározni a vállalkozói adóalapot és adóját? 5
1.3.2.1. Mi a vállalkozói bevétel? 5
1.3.2.2. Hogyan lehet csökkenteni a vállalkozói bevételt? 6
1.3.2.3. Hogyan lehet a vállalkozói költséget elszámolni? 9
1.3.2.4. Hogyan határozható meg az értékcsökkenési leírás? 10
1.3.2.5. Hogyan számolható el a járművek költsége? 12
1.3.2.6. Melyek a veszteségelhatárolás fő szabályai? 14
1.3.2.7. Hogyan kell meghatározni a vállalkozói adóalapot? 15
1.3.2.8. Mi a vállalkozói személyi jövedelemadó és milyen tételek módosítják? 15
1.3.3. Hogyan kell meghatározni a vállalkozói osztalékalapot és adóját? 17
1.3.3.1. Mi a vállalkozói osztalékalap? 17
1.3.3.2. Mekkora a vállalkozói osztalékalap után fizetendő adó? 19
1.3.4. Mi a teendő a vállalkozói tevékenység megszüntetésekor? 20
1.3.5. Mi a teendő az átalányadózás megkezdésekor és az onnan való visszatéréskor? 22
1.4. Melyek az átalányadózás legfontosabb jellemzői? 22
1.4.1. Ki jogosult az átalányadózás választására? 22
1.4.2. Mikor kell bejelenteni az átalányadó választását? 23
1.4.3. Mi az átalányadó alapja? 23
1.4.4. Hogyan kell meghatározni az átalányadót? 25
1.4.5. Hogyan adózik a kapott támogatás? 25
1.4.6. Mi történik a vállalkozói tevékenység megszüntetésekor? 26
1.5. Hogyan járhat el az egyéni vállalkozó özvegye, örököse? 26
1.6. Milyen nyilvántartásokat kell vezetni? 26
1.7. Melyek a legfontosabb eljárási szabályok? 28
2. TÁRSASÁGI ADÓ 31
2.1. Mi a társasági adó alapja? 31
2.1.1. Melyek a legfontosabb adóalapcsökkentő jogcímek? 31
2.1.2. Melyek a legfontosabb adóalap-növelő jogcímek? 34
2.1.3. Hogyan érvényesíthetők a céltartalékok az adóalapnál? 35
2.1.4. Melyek az értékcsökkenés elszámolásának legfontosabb szabályai? 36
2.1.5. Milyen adóalap-kedvezmény érvényesül az adóévi beruházásoknál? 38
I 2.1.6. Milyen adóalap-kedvezmény érvényesíthető a tervezett beruházásoknál 39
| 2.1.7. Milyen adóalap-kedvezmény támogatja a foglalkoztatás növelését? 40
2.2. Hogyan állapítható meg a fizetendő adó? 41
2.3. Milyen adókedvezmény érvényesíthető a beruházási célú hitel
kamata után? 41
2.4. Eljárási szabályok 42
3. EGYSZERŰSÍTETT VÁLLALKOZÓI ADÓ 43
3.1. Milyen feltételeknek kell megfelelni az eva választásához? 43
3.1.1. Mely vállalkozók választhatják az evát? 43
3.1.2. Mit jelent á folyamatos működés? 44
3.1.3. Mit jelent a tényleges működés? 45
3.1.4. Mit jelent a szabályos működés? 45
3.1.5. Mekkora bevételig választható az eva? 45
3.1.6. Milyen tevékenységek végzése zárja ki az eva választását? 46
3.2. Hogyan kell az eva választását bejelenteni? 46
3.3. Hogyan adózik az utolsó nem evás adóév? 48
3.3.1. Milyen sajátosságok érvényesülnek a személyi jövedelemadónál? 48
3.3.1.1. Hogyan jár el az egyéni vállalkozó? 48
3.3.1.2. Mit jelent az osztalék utáni adót kiváltó adó? 48
3.3.2. Milyen sajátosságok érvényesülnek a társasági adónál? 50
3.4. Hogyan adózik az evás vállalkozó? 50
3.4.1. Hogyan állapítható meg az eva alapja? 50
3.4.1.1. Mi a bevétel? 50
3.4.1.2. Mi a bevétel megszerzésének időpontja? 51
3.4.1.3. Mely tételek módosítják az adóalapot? 51
3.4.2. Mi az adó mértéke? 52
3.4.3. Mi az evás adóév? 52
3.4.4. Hogyan kell az adóelőleget megállapítani és megfizetni? 52
3.4.5. Hogyan kell az adót megállapítani, bevallani és megfizetni? 53
3.4.6. Milyen nyilvántartási kötelezettségek szerepelnek a törvényben? 53
3.4.6.1. Milyen nyilvántartást vezet az egyéni vállalkozó? 53
3.4.6.2. Milyen nyilvántartást vezethetnek a jogi személyiség nélküli gazdasági
társaságok? 54
3.4.6.3. Milyen nyilvántartást vezetnek a jogi személyek 54
3.4.7. Melyek a számlára és a nyugtára vonatkozó legfontosabb szabályok? 55
3.5. Hogyan szűnik meg az evaalanyiság? 55
3.5.1. Melyek a megszűnés esetei? 55
4. ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ 59
4.1. Általános tudnivalók, adóalanyok 59
4.2. Adókötelezettségek 60
4.2.1. A termékértékesítés áfája 61
4.2.1.1. Távértékesítés 62
4.2.1.2. Ingyenes termékátadás 63
4.2.1.3. Termékértékesítésnek nem minősülő ügyletek az Európai Unióban 64
4.2.1.4. Átalakulás 65
4.2.2. A szolgáltatásnyújtás áfája 65
4.2.2.1. Szolgáltatásnyújtás az Európai Közösségen belül 66
4.2.2.2. Ellenérték nélküli szolgáltatás 68
4.2.2.3. A szolgáltatásnyújtás tényleges hasznosulása 69
4.2.3. Az adófizetési kötelezettség 69
4.2.3.1. Az adófizetési kötelezettség keletkezése közösségen belüli ügyleteknél 71
4.2.3.2. Előleg közösségen belüli ügyleteknél 72
4.3. Az adólevonási jog 72
4.3.1. Adólevonási tilalmak 73
4.3.2. Adólevonási jog gyakorlásának időpontja 76
4.3.3. Visszaigénylés 77
4.4. Az adó alapja, adókulcsok 79
4.4.1. Termékimport adóalapja 80
4.4.2. Adómértékek 82
4.5. Számla, nyugta, számlázással összefüggő előírások 82
4.5.1. Elkésett számla 85
4.5.3. Más nevében történő számlakibocsátás 85
4.5.4. Elektronikus számla 86
4.6. A vevő felelőssége a számláért 86
4.7. Mentességek 87
4.7.1. Alanyi adómentesség 87
4.7.2. Tárgyi adómentesség 88
4.7.3. Tárgyi adómentesség termékimportnál 89
4.7.4. Az előzetesen felszámított adó arányos megosztása 89
4.8. Különleges adózási módok 92
4.8.1. Használt termék, hulladékkereskedelem 92
4.8.2. Idegenforgalom 93
4.8.3. Bolti kiskereskedelem 95
4.8.4. Mezőgazdasági különleges jogállás 95
4.9. A különleges beszerzői körre vonatkozó EU-s szabályok 97
4.9.1. Áfa-visszatérítések kivételes eljárásban 98
4.10. Az evás vállalkozásokra vonatkozó áfaszabályok 99
4.11. Áfaraktár 100
5. A VÁLLALKOZÁSOK TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI SZABÁLYAI 103
5.1. Az egyéni vállalkozók társadalombiztosítása 104
5.1.1. Az egyéni vállalkozók köre 104
5.1.2. A biztosítási kötelezettség keletkezése, időtartama 105
5.1.3. Bejelentési, adatszolgáltatási kötelezettség 106
5.1.4. Az egyéni vállalkozó jogai és kötelezettségei 107
5.1.5. Járulékfizetési kötelezettség 108
5.1.6. A főállású egyéni vállalkozó járulékfizetési kötelezettségének alapja 108
5.1.7. A többes jogviszonyban álló egyéni vállalkozó járulékfizetési kötelezettségének alapja 108
5.1.8. Kezdő egyéni vállalkozók járulékalapja 109
5.1.9. A fizetendő járulékok mértéke 109
5.1.10. A járulékfizetési felső határ (a járulékfizetési alsó határ) 110
5.1.11. Amikor nincs járulékfizetési kötelezettség 110
5.1.12. A járulék megállapítása, bevallása és megfizetése 111
5.1.13. Magánnyugdíjpénztárral összefüggő kötelezettségek 112
5.1.14. A tagdíj bevallására, megfizetésére vonatkozó külön rendelkezések 113
5.1.15. Az egyéni vállalkozók egészségügyi hozzájárulás-fizetési kötelezettsége 115
5.2. A társas vállalkozások járulékfizetési szabályai 116
5.2.1. Ki minősül társas vállalkozónak? 116
5.2.2. „Főállású" társas vállalkozás tagjának járulékfizetése 118
5.2.2.1. Mi a járulékfizetés alapja? 118
5.2.2.2. Van-e felső határa a társas vállalkozás által fizetendő
társadalombiztosítási járuléknak? 119
5.2.2.3. Milyen járulékfizetési kötelezettsége van a biztosított főállású társas vállalkozónak? 119
5.2.2.4. Van-e felső határa a társas vállalkozás főállású tagját terhelő nyugdíjjárulék fizetésének? 120
5.2.2.5. Melyek a társas vállalkozás főállású tagja egyéni egészségbiztosítási járulék fizetésének szabályai? 120
5.2.2.6. Melyek a munkaviszony vagy egyéb biztosítási jogviszony mellett társas vállalkozásban személyesen közreműködő tagként tevékenykedő biztosított járulékfizetésének szabályai? 120
5.2.2.7. Milyen járulékfizetésre kötelezett a társas vállalkozás a munkaviszony vagy egyéb biztosítási jogviszony mellett személyesen közreműködő tag vonatkozásában? 120
5.2.3. Kiegészítő tevékenységet folytató tag 121
5.2.4. Segítő családtag 122
5.2.5. Többes vállalkozási jogviszony esetén történő járulékfizetés 123
5.2.6. Van-e olyan időszak, amely alatt nem áll fenn a társas vállalkozás, illetve a társas
vállalkozó járulékfizetési kötelezettsége? 123
5.2.7. Hogyan kell a társadalombiztosítási járulékokat a társas vállalkozás alkalmazottja után megfizetni? 124
5.2.8. Természetbeni juttatás utáni járulékfizetés 125
5.2.9. Tételes egészségügyi hozzájárulás 125
5.2.10. Százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulás 126
5.2.11. Kivételek a százalékos egészségügyi hozzájárulás-fizetési kötelezettség alól 128
5.2.12. A járulékok és az egészségügyi hozzájárulások bevallása és megfizetése 129
5.3. Az evát választók járulék- és egészségügyi hozzájárulás-fizetése 130
5.3.1. Egyéni vállalkozók 130
5.3.1.1. Főállású egyéni vállalkozó járulékfizetése 130
5.3.1.2. Vállalható magasabb összegű járulékalap 130
5.3.1.3. A fizetendő járulékok és azok mértékei 131
5.3.1.4. Járulékfizetési felső határ, alsó határ 131
5.3.1.5. Többes jogviszonyban álló vagy kiegészítő tevékenységet folytató
egyéni vállalkozó járulékfizetése 133
5.3.1.6. A járulék bevallása és megfizetése 134
5.3.2. Egyszerűsített vállalkozási adózást választó társas vállalkozások járulékfizetése 134
5.3.2.1. Járulékfizetés a személyes közreműködés alapján 134
5.3.2.2. Többes jogviszonyban álló tagok járulékfizetése 135
5.3.2.3. Kiegészítő tevékenység keretében közreműködő tag utáni járulékfizetés 135
5.3.2.4. Az egyszerűsített vállalkozói adózást választók egészségügyi hozzájárulás-fizetési kötelezettsége 136
5.4. Vállalkozói járulékfizetési kötelezettség, vállalkozói járadékra való jogosultság 136
5.4.1. A vállalkozói járulék fizetésére kötelezettek köre 137
5.4.2. A vállalkozói járulék alapja 137
5.4.3. A vállalkozói járulék mértéke, megfizetése 137
5.4.4. A vállalkozói járulék bevallása 138
5.4.5. Vállalkozói járadékra való jogosultság 138
5.4.5.1 Ki kaphat vállalkozói járadékot? 139
5.4.5.2. A vállalkozói járadék összege 139
5.4.5.3. A vállalkozói járadék számításának alapja 139
5.4.5.4. A vállalkozói járadék folyósításának időtartama 139
5.4.5.5. A vállalkozói járadékra és munkanélküli járadékra vonatkozó együttes szabályok 141
5.5. Foglalkoztatáshoz kapcsolódó járulékkedvezmények 141

Témakörök