Nonprofit törvény és a kedvezmények

Tartalom

Előszó 7
I. Nonprofit szervezetek csoportosítása, szervezeti jogi szabályozásuk, gazdálkodási szabályaik 9
1. A nonprofit szervezetek fogalmi meghatározása 9
2. A megalakulástól a megszűnésig; a szervezetek gazdálkodása 12
2.1. Társadalmi szervezet 12
2.1.1. Országos kisebbségi önkormányzat 15
2.1.2. Sportági országos szakszövetség 17
2.1.3. Biztosítóegyesület 19
2.1.4. Párt 20
2.1.5. Érdekképviseleti szervezet 22
2.2. Köztestület 23
2.3. Alapítvány 24
2.4. Közalapítvány 28
2.5. Közhasznú társaság 30
2.6. Egyházi jogi személy 32
2.7. Lakásszövetkezet 34
2.8. Társasház 38
2.9. Irodák 38
2.9.1. Ügyvédi iroda 39
2.9.2. Szabadalmi ügyvivői iroda 40
2.9.3. Végrehajtói iroda 40
2.9.4. Közjegyzői iroda 41
2.12. Víziközmű társulat 44
2.13. Külön jogszabályban meghatározott, jogi személynek minősülő egyéb szervezet 45
3. A Nemzeti Civil Alapprogram 49
4. A Szülőföld Alap 50
II. A közhasznú szervezetekről szóló törvény 53
1. A nonprofit törvény alapelvei, célja 53
2. A nonprofit törvény hatálya 53
3. A közhasznú jogállás megszerzésének feltételei 54
3.1. A létesítő okirat tartalma 55
3.1.1. Közhasznú tevékenység 57
3.1.2. Vállalkozási tevékenység 59
3.1.3. Gazdálkodás eredményének felosztási tilalma 60
3.1.4. Politikai tevékenységtől való függetlenség 61
3.2. Eljárási szabályok 61
3.3. Időbeli hatály 65
4. A közhasznú jogállás változása, megszűnése 67
5. A közhasznú szervezetek „felügyelete" 68
6. A közhasznú működéssel kapcsolatos szabályok 68
6.1. A vezető szerv határozathozatalában résztvevőre vonatkozó összeférhetetlenségi
szabályok 69
6.2. A felügyelő szerv összetételére vonatkozó összeférhetetlenségi szabályok;
kötelező létrehozása 70
6.3. A felügyelő szerv jogosítványai 71
6.4. A vezető tisztségviselőkre vonatkozó összeférhetetlenségi szabályok 72
7. A közhasznú szervezetek gazdálkodási szabályai 73
7.1. A gazdálkodás általános szabályai 74
7.2. Bevételek, költségek 77
7.2. Bevételek, költségek 79
8. Közhasznúsági jelentés 79
8.1. Alapítvány, közalapítvány, társadalmi szervezet, köztestület, sportági országos
szakszövetség közhasznúsági jelentésének részei 79
8.1.1 Számviteli beszámoló 80
8.1.1.1. Könyvvizsgálati kötelezettség 81
8.1.1.2. Nyilvánosságra hozatal, közzététel 81
8.1.1.3. Könyvviteli szolgáltatás 83
8.1.2. Költségvetési támogatás felhasználása 84
8.1.3. Kimutatás a vagyon felhasználásáról 86
8.1.4. Kimutatás a cél szerinti juttatásokról 87
8.1.5. Kimutatás a kapott támogatásokról 88
8.1.6. Kimutatás a vezető tisztségviselők juttatásairól 90
8.1.7. Beszámoló a közhasznú tevékenységről 91
8.2. Közhasznú társaság közhasznúsági jelentése 92
9. A közcélú adománygyűjtés szabályai 94
10. Kedvezmények rendszere 94
11. Egyéb rendelkezések 95
HL A társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény 97
1. Az adókötelezettség általános szabályai 98
1.1. Vállalkozási tevékenységet nem végző szervezetek 99
1.2. Vállalkozási tevékenységet is végző szervezetek 100
2. Közhasznú szervezetek adókötelezettsége 101
2.1. Közhasznú szervezetek kedvezményezett tevékenységei 102
2.1.1. Közhasznú tevékenység 102
2.1.2. Kizárólagos használatú eszközök
2.1.3. Kamatbevétel, hozam 103
2.2. Közhasznú szervezetek adóalapja, adója 105
3. Nem közhasznú szervezetek adókötelezettsége 105
3.1. Nem közhasznú szervezetek kedvezményezett tevékenységei 106
3.1.1. Cél szerinti tevékenység 106
3.1.2. Kizárólagos használatú eszközök 107
3.1.3. Kamatbevétel, hozam 107
3.2. Nem közhasznú szervezetek adóalapja, adója 107
4. Egyházak, egyházi intézmények adókötelezettsége, számvitele 108
4.1. Egyházak, egyházi intézmények adóalapja 108
4.2. Egyházak kedvezményezett tevékenységei 110
4.3. Egyházi intézmények kedvezményezett tevékenységei 111
4.4. Egyházi jogi személyek beszámolási, könyvvezetési kötelezettsége 112
4.4.1. Vállalkozási tevékenységet is folytató egyházi jogi személyek 112
4.4.2. Vállalkozási tevékenységet nem folytató egyházi jogi személyek 116
5. A közhasznú társaság adókötelezettsége 117
5.1. Közhasznú társaságok kedvezményezett tevékenységei 118
5.1.1. Közhasznú besorolással rendelkező közhasznú társaságok 119
5.1.1.1. Közhasznú tevékenység 119
5.1.1.2. Támogatásjuttatás 119
5.1.1.3. Kamatbevétel, hozam 120
5.1.2. Közhasznú besorolással nem rendelkező közhasznú társaságok 120
5.1.2.1. Közcélú tevékenység 120
5.1.2.2. Támogatás, juttatás 120
5.1.2.3. Kamatbevétel, hozam 120
5.2. Adómentesség, adófizetési kötelezettség 121
5.3. Saját tőke nyilvántartása 122
6. Az adózás előtti eredmény korrekciós tételei 123
6.1. Veszteség 126
6.2. Céltartalék 128
6.3. Jogszabályokon alapuló céltartalék 129
6.4. Terven felüli értékcsökkenés visszaírt összege 130
6.5. Értékcsökkenés, értékcsökkenési leírás 131
6.6. Kapott (járó) osztalék, részesedés 137
6.7. Befektetés kivonása révén realizált nyereség 138
6.8. Szakképzésben közreműködő szervezet 140
6.9. Pályakezdő, munkanélküli, egyéb személy foglalkoztatása 140
6.10. Képzőművészeti alkotás beszerzése 142
6.11. Kapott támogatás (nem adomány) 143
6.12. Visszavásárolt saját részvény, üzletrész bevonása 146
6.13. Behajthatatlan követelés, értékvesztés, elengedett követelés 146
6.14. Társasháztól kapott bevétel 150
6.15. Bírságok, jogkövetkezmények 150
6.16. Alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés 151
6.17. Adóellenőrzési, önellenőrzési megállapítások 152
6.18. Megváltozott munkaképességű foglalkoztatása 153
6.19. Önkéntes kölcsönös biztosító pénztárnak adott adomány 153
6.20. Nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő költségek, ráfordítások 154
6.21. Kötelezettség (kapott kölcsön) kamata 159
6.22. Ellenőrzött külföldi társaságban lévő részesedés 160
6.23. Adott támogatás 161
6.24. Befektetés kivezetése 164
6.25. Közhasznú szervezet célzott kedvezménye 164
6.26. Kapott adomány, közérdekű kötelezettségvállalás 165
6.27. Tartós adományozás és annak meghiúsulása 170
6.28. Kapcsolt vállalkozások között alkalmazott árak 173
6.29. Egyház egyedi kedvezménye 176
6.30. Különös szabályok 177
6.31. Kettős adózás elkerülése 177
6.32. Átmeneti rendelkezések szerinti jogcímek 178
IV. Osztalékadó 181
1. Az osztalékadó alanya 181
2. Osztalék, osztalék-típusú jövedelmek 181
3. Adómentesség 182
4. Osztalékelőleg 183
5. Kifizetői kötelezettség 184
V. Általános forgalmi adó 185
1. Adóalanyok 185
2. Kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet végző adóalanyok 187
2.1. Tárgyi adómentes tevékenység 187
2.2. Közösségen belülről történő termékbeszerzés 189
2.3. Új közlekedési eszköz beszerzése 191
2.4. Termékimport 192
2.5. Közösségen belüli termékértékesítés 192
2.6. Szolgáltatások 193
3. Alanyi adómentes adóalanyok 194
3.1. Alanyi adómentesség választása, megszűnése 194
3.2. Alanyi adómentes adózók áfa kötelezettsége 195
3.3. Alanyi adómentes adózók közösségi adószáma 197
4. Nem adóalany jogi személyek 197
4.1. Adóköteles ügyletek 198
4.2. Közösségi adószám 199
5. Kedvezmény jellegű előírások 199
5.1. Természetbeni adomány 199
5.2. Külföldi pénzadomány 200
5.3. Nemzetközi szerződés 200
5.4. Adóvisszatérítés méltányosságból 201
VI. Személyi jövedelemadó 203
1. Adómentes jövedelmek 203
1.1. A szociális és más ellátások körében adómentes juttatások 204
1.2. A gyermekek, a közoktatási törvény hatálya alá tartozók adómentes
természetbeni juttatásai 205
1.3. Az egyházi személyek adómentes juttatásai 206
1.4. A közcélú juttatások körében adómentes jogcímek 207
1.5. Adómentes ajándékok és tárgyjutalmak 208
2. Adómentes kifizetések korlátozása 209
3. A közcélú adományok kedvezménye 210
4. Reprezentáció és üzleti ajándék 213
4.1. A reprezentáció és az üzleti ajándék adómentes értéke 214
4.1.1. Társadalmi szervezet, köztestület, (köz)alapítvány, egyházi jogi személy 214
4.1.2. Közhasznú társaság 214
4.2. A reprezentáció és az üzleti ajándék értékének meghatározása,
közterheinek alapja 215
4.3. A kötelezettségek teljesítésének rendje 217
VII. Társadalombiztosítási kötelezettségek 219
1. Biztosítási és járulékfizetési kötelezettséggel kapcsolatos fogalmak 219
2. Biztosítási kötelezettség 222
2.1. Munkaviszony 223
2.2. Társas vállalkozói tagi jogviszony 223
2.3. Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony 223
2.4. Megbízási szerződés, vállalkozási szerződés 224
2.5. Felhasználási szerződés 224
3. Járulékfizetési kötelezettség 225
3.1. Társadalombiztosítási járulék 225
3.2. Nyugdíjjárulék és egészségbiztosítási járulék 227
3.3. Az egyház járulékfizetési kötelezettsége 229
3.4. Az egyidejűleg fennálló, több biztosítással járó jogviszony 230
4. A társas vállalkozás és a társas vállalkozó járulékfizetése 231
5. A táppénz-hozzájárulás 233
Vili. Az egészségügyi hozzájárulás 235
1. A tételes egészségügyi hozzájárulás 235
2. A százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulás 238
IX. Eljárásjogi szabályok 241
1. Bejelentkezési, bejelentési kötelezettség 242
2. Adóbevallási kötelezettség 243
2.1. Havi, illetve negyedéves bevallásra kötelezettek 243
2.2. Éves bevallásra kötelezettek 244
2.3. Társasági adó és osztalékadó bevallása 244
2.4. Általános forgalmi adó bevallása 245
3. Adófizetési kötelezettség 246
3.1. Személyi jövedelemadó 246
3.2. Járulékok, egészségügyi hozzájárulás 246
3.3. Általános forgalmi adó 247
3.4. Társasági adó, osztalékadó 248
3.5. Rehabilitációs hozzájárulás 248
3.6. Nemzeti kulturális járulék 249
3.7. Munkaadói járulék 250
3.8. Munkavállalói járulék 251
3.9. Játékadó 251
3.10. Környezetvédelmi termékdíj 252
3.11. Környezetterhelési díj 254
4. Igazolás kiállítási kötelezettség 255
5. Adatszolgáltatás 256
X. Adó, adójellegű kedvezmények 259
11 Helyi adó 259
2. Illeték 260
3. Vám 261
XI. Az 1%-os törvény 265
1. A rendelkező nyilatkozatok 265
2. A munkáltató eljárási szabályai 267
3. Kedvezményezett szervezetek 267
3.1. Társadalmi szervezet, alapítvány, közalapítvány 267
3.2. Egyház 269
4. A felajánlók megnyerése 270
5. A jogosultság igazolása, az összeg kiutalása 270
6. A cél szerinti felhasználás 271
XII. Példatár 273
I. Közhasznú szervezet 1.-10. példa 274
II. Új alapítású közhasznú szervezet 291
III. Nem közhasznú szervezet 11 .-14. példa 292
IV. Országos érdekképviseleti szervezet 15. példa 297
V. Egyház 16.-19. példa 299
VI. Egyházi intézmény 20.-22. példa 307
VII. Közhasznú társaság 23.-26. példa 311
VIII. Közhasznúsági jogállás megváltozása 317
IX. Adományozó kedvezménye tartós adományozás esetén . 1.-10. példa 320
X. Társasági adó korrekciós tételek 1 -22. példa 327
XI. Társadalombiztosítás 1-18. példa 338
XII. Személyi jövedelemadó 1-18. példa 345
XIII. Általános forgalmi adó 1-11. példa 355
XIII. Függelékek 363
1. számú: Kapott támogatások elszámolása 363
2. számú: A társadalmi szervezet nyilvántartásba vétele iránti kérelem 364
2/a. számú: Nyilatkozat-minta tagság elfogadására 368
2/b. számú: Nyilatkozat-minta az alapítvány képviselő szervi (kuratóriumi) tagságának elfogadására 368
2/c. számú: Nyilatkozat-minta közhasznú szervezetnél felügyelő szervi
tagság elfogadására 369
2/d. számú: Nyilatkozat-minta közhasznú szervezet (előző évi/te/vezett éves)
bevételéről 369
2le számú: Nyilatkozat-minta illetékmentesség bejelentéséhez 370
2/f számú: Kivonat - társadalmi szervezet bírósági nyilvántartási adatairól
- alapítvány bírósági nyilvántartási adatairól 371
3. számú: A társadalmi szervezet nyilvántartott adataiban bekövetkezett változás nyilvántartásba vétele
iránti kérelem 372
4. számú: Az alapítvány nyilvántartásba vétele iránti kérelem 375
5. számú: Az alapítvány nyilvántartott adataiban bekövetkezett változás nyilvántartásba vétele iránti kérelem 379
6. számú: Alapítvány módosított alapító okirata MINTA 333
7. számú: Társadalmi szervezet módosított alapszabálya MINTA 395
8. számú: Kötelezettségvállalás közérdekű célra 399
9/a. számú: Adomány-igazolás magánszemély adózó részére 400
9/b. számú: Adomány-igazolás nem magánszemély adózó részére 401
10. számú: „2004K51 "-es számú adatszolgáltatás 402
11. számú: Állásfoglalások 403
12. számú: Köztestületek 404
13. számú: 1997. évi CLVI. törvény (nonprofit törvény) 405
14. számú: Joganyag 413

Témakörök