A vállalkozások és a könyvvizsgálat - CD-vel

Tartalom

Előszó 11
Bevezetés 13
I. fejezet
A könyvvizsgálat keretei (Dr. Bíró Tibor) 15
1. A könyvvizsgálat szükségessége, célja és tartalma 15
2. A könyvvizsgálat szabályozása 17
2.1. A gazdasági társaságokról szóló törvény főbb előírásai 18
2.2. A számvitelről szóló törvény könyvvizsgálattal kapcsolatos szabályai 19
2.2.1. A beszámoló készítési kötelezettség 19
2.2.2. Könyvvizsgálati kötelezettség 20
2.2.3. A könyvvizsgálat célja 23
2.2.4. A könyvvizsgálói jelentés és záradék 23
2.3. A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységről szóló törvény 24
2.4. Egyéb könyvvizsgálatra vonatkozó jogszabályok 29
3. A könyvvizsgálat általános alapelvei 30
4. A könyvvizsgálat hatóköre 35
5. A magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok 37
II. fejezet
A könyvvizsgálat előkészítése 42
1. A könyvvizsgálathoz kapcsolódó, azt megelőző feladatok (Fridrich Péter-Kresalek Péter) 43
1.1. A könyvvizsgáló felkérése 45
1.2. Tájékozódás a megbízás körülményeiről 49
1.3. Ajánlattétel 55
1.4. A könyvvizsgáló megválasztása, a megbízás elfogadása 62
1.5. Szerződéskötés 65
1.6. A könyvvizsgálatot megelőző szakasz dokumentációi 73
Mellékletek 75
2. A könyvvizsgálói munka tervezése (Mitró Magdolna) 83
2.1. A könyvvizsgálói munka tervezésével kapcsolatos általános követelmények 83
2.2. Az ügyfélre vonatkozó szabályozási környezet megismerése 85
2.3. Az ügyfél üzleti tevékenységének megismerése 88
2.4. Az információs rendszer megismerése 92
2.5. A belső ellenőrzés rendszere 97
2.6. A könyvvizsgálói megközelítés kialakítása 100
2.7. Külső szakértők igénybevétele a könyvvizsgálatban 102
2.8. A lényegesség szintjének meghatározása a tervezés szakaszában 104
2.9. A könyvvizsgálati kockázat becslése, kritikus könyvvizsgálati célok kijelölése 106
2.10. Vizsgálati program összeállítása 110
2.11. A könyvvizsgálat szervezési kérdései 111
2.12. A tervezési szakasz dokumentációi 113
Melléklet 114
3. A könyvvizsgálat módszerei és bizonyítékai (Fridrich Péter-Kresalek Péter) 124
3.1. A könyvvizsgálati bizonyítékok 124
3.1.1. A könyvvizsgálati bizonyíték fogalma, fajtái, főbb követelményei 124
3.1.2. A könyvvizsgálati bizonyítékok megszerzésének eszközei 131
3.1.3. A könyvvizsgálati bizonyítékok megszerzésének sajátos esetei 133
3.2. Vizsgálati eljárások és módszerek 136
3.2.1. Az ellenőrzési rendszerek tesztelése 137
3.2.2. Alapvető vizsgálati eljárások 139
3.3. Mintavételezés és egyéb kiválasztási módszerek 141
3.4. A könyvvizsgálat módszereihez és bizonyítékaihoz kapcsolódó dokumentáció 144
Melléklet 146
III. fejezet
A könyvvizsgálat végrehajtása 151
1. Speciális vizsgálati területek (Fridrich Péter-Kresalek Péter) 153
1.1. Nyitó egyenlegek vizsgálata 153
1.2. Kapcsolt vállalkozásokkal bonyolított ügyletek vizsgálata 157
1.3. Jogszabályoknak való megfelelés vizsgálata 160
1.4. Fordulónap utáni események vizsgálata 163
1.5. Vállalkozás folytatásának elve érvényesülésének vizsgálata 167
1.6. A speciális vizsgálati területek dokumentációi 171
Melléklet 172
2. A mérleg vizsgálata 173
2.1. Az eszközök vizsgálata (Guzmics Zsuzsanna) 173
2.1.1. Általános kérdések 173
2.1.2. Befektetett eszközök 176
2.1.3. Forgóeszközök 197
2.1.4. Aktív időbeli elhatárolások 214
2.1.5. Típushibák 217
2.2. A források vizsgálata (Horányi Márton) 220
2.2.1. Általános kérdések 220
2.2.2. Saját tőke 220
2.2.3. Céltartalékok 229
2.2.4. Kötelezettségek 234
2.2.5. Passzív időbeli elhatárolások 256
2.2.6. Típushibák 259
2.3. Könyvön kívüli tételek és egyéb, az éves beszámolóval kapcsolatos tételek vizsgálata (Horányi Márton) 262
3. Az eredménykimutatás vizsgálata (Matukovics Gábor) 263
3.1. Általános könyvvizsgálati célok és módszerek az eredménykimutatás vizsgálatánál 265
3.1.1. A könyvvizsgálati célrendszer értelmezése az eredménykimutatás vizsgálata során 265
3.1.2. Kiemelt vizsgálati módszerek az eredményelszámolásoknál 267
3.2. Az árbevétel vizsgálata 269
3.2.1. A könyvvizsgálói cél megfogalmazása 269
3.2.2. Könyvvizsgálói módszerek az árbevételek vizsgálatához 269
3.3. Az egyéb bevételek vizsgálata 273
3.3.1. A könyvvizsgálói cél megfogalmazása 273
3.3.2. Könyvvizsgálói módszerek az egyéb bevételek vizsgálatához 273
3.4. Az aktivált saját teljesítmények vizsgálata 276
3.4.1. A könyvvizsgálói cél megfogalmazása 276
3.4.2. Könyvvizsgálói módszerek az aktivált saját teljesítmények vizsgálatához 276
3.5. Az anyagjellegű ráfordítások vizsgálata 277
3.5.1. A könyvvizsgálói cél megfogalmazása 277
3.5.2. Könyvvizsgálói módszerek az anyagjellegű ráfordítások vizsgálatához 278
3.6. A személyi jellegű ráfordítások vizsgálata 280
3.6.1. A könyvvizsgálói cél megfogalmazása 280
3.6.2. Könyvvizsgálói módszerek a személyi jellegű ráfordítások vizsgálatához 280
3.7. Az értékcsökkenési leírás vizsgálata 282
3.7.1. A könyvvizsgálói cél megfogalmazása 282
3.7.2. Könyvvizsgálói módszerek az értékcsökkenési leírás vizsgálatához 283
3.8. Az egyéb ráfordítások vizsgálata 285
3.8.1. A könyvvizsgálói cél megfogalmazása 285
3.8.2. Könyvvizsgálói módszerek az egyéb ráfordítások vizsgálatához 285
3.9. A pénzügyi műveletek bevételeinek vizsgálata 288
3.9.1. A könyvvizsgálói cél megfogalmazása 288
3.9.2. Könyvvizsgálói módszerek a pénzügyi műveletek bevételeinek vizsgálatához 288
3.10. A pénzügyi műveletek ráfordításainak vizsgálata 291
3.10.1. A könyvvizsgálói cél megfogalmazása 291
3.10.2. Könyvvizsgálói módszerek a pénzügyi műveletek ráfordításainak vizsgálatához 291
3.11. A rendkívüli bevételek vizsgálata 294
3.11.1. A könyvvizsgálói cél megfogalmazása 294
3.11.2. Könyvvizsgálói módszerek a rendkívüli bevételek vizsgálatához 294
3.12. A rendkívüli ráfordítások vizsgálata 296
3.12.1. A könyvvizsgálói cél megfogalmazása 296
3.12.2. Könyvvizsgálói módszerek a rendkívüli ráfordítások vizsgálatához 296
3.13. Az értékesítés közvetlen és közvetett költségeinek vizsgálata
forgalmi költség eljárással készülő eredménykimutatás esetén 298
3.13.1. A könyvvizsgálói cél megfogalmazása 298
3.13.2. Könyvvizsgálói módszerek az értékesítés közvetlen és közvetett költségeinek vizsgálatához 298
4. A kiegészítő melléklet vizsgálata (Dr. Bíró Tibor) 300
4.1. A kiegészítő melléklet vizsgálatának szempontjai 300
4.2. A kiegészítő melléklet vizsgálata formai szempontok alapján 303
4.3. A kiegészítő melléklet teljeskörűségének ellenőrzése 304
5. Az üzleti jelentés könyvvizsgálata (Dr. Bíró Tibor) 320
6. Áttekintés, minősítés (Horányi Márton) 322
6.1. Áttekintés 323
6.2. Minősítés 324
IV. fejezet
A könyvvizsgálói jelentés elkészítése (Fridrich Péter-Kresalek Péter) 325
1. A könyvvizsgálói jelentés célja, szükségessége, jogszabályi keretei 326
2. A könyvvizsgálói jelentés formai követelményei 327
3. A könyvvizsgálói jelentés tartalmi követelményei 335
3.1. Tiszta vélemény (hitelesítő záradék) 339
3.2. Figyelemfelhívó megjegyzések 341
3.3. Korlátozó vélemény (korlátozott záradék) 343
3.4. Ellenvélemény (elutasító záradék) 346
3.5. Véleménynyilvánítás elutasítása 347
4. A hosszú könyvvizsgálói jelentés 349
5. A jelentéskészítéshez kapcsolódó egyéb írásos anyagok 350
5.1. A vállalkozás által kibocsátott nyilatkozatok 350
5.2. A könyvvizsgáló által kibocsátott egyéb dokumentumok 354
6. Felkészülés a következő évi könyvvizsgálatra 357
7. A jelentéskészítéshez kapcsolódó dokumentációk 358
Mellékletek 359
V. fejezet
A kisvállalkozások könyvvizsgálatának egyes sajátosságai a magyar gyakorlatban (Matukovics Gábor) 366
1. A kisvállalkozások fogalma 366
2. A kisvállalkozások számviteli vonatkozásai 357
3. A kisvállalkozások könyvvizsgálati sajátosságai 357
4. A kisvállalkozások könyvvizsgálatának gyakorlata 359
4.1. Kapcsolatfelvétel, tájékozódás, ajánlattétel 359
4.2. A könyvvizsgálati munka tervezése 370
4.2.1. A könyvvizsgálat tervezése 370
4.2.2. Átvilágítás 371
4.2.3. Az üzleti tevékenység megismerése 372
4.2.4. Az évközi folyamatos munka 374
4.2.5. A könyvvizsgálati kockázat 375
4.2.6. Lényegesség a könyvvizsgálatban 377
4.3. Az egyedi vizsgálatok tervezése, a vizsgálat terjedelme 381
4.4. Éves zárási munkák 382
4.4.1. A kisvállalkozás által végrehajtható zárási feladatok 382
4.4.2. A könyvvizsgáló zárási feladatai 384
4.5. A dokumentálás 388
5. A kisvállalkozások könyvvizsgálatának minőségellenőrzése 392
VI. fejezet
Magyarázatok az esettanulmányokhoz (Dr. Serényi Iván) 394
1. Az esettanulmány helye, szerkezete, kapcsolódásai 394
2. Az esettanulmány egyes részeinek bemutatása, a felhasználásához tett magyarázatok 396
2.1. Kapcsolattartás az ügyféllel 396
2.2. A könyvvizsgálati munka háttere 398
2.3. A könyvvizsgálat tervezése 399
2.4. Könyvvizsgálati munkaprogramok a végrehajtás számára 402
2.5. Megalapozó és háttérelemzések a könyvvizsgálat végrehajtásához 404
2.6. A könyvvizsgálati munka szervezésének elemei 407
2.7. A vállalkozás könyvvezetésének segítő támogatása 408
2.8. A vállalkozás zárásának segítő támogatása 409
2.9. A vállalkozás zárásának dokumentálása 413
2.10. A könyvvizsgálati munka dokumentálása 416
2.11. A könyvvizsgálati munka lezárása 420
2.12. Könyvvizsgálati évközi jelentések 421
2.13. Könyvvizsgálati éves jelentések
2.14. Mellékletek 125
2.15. Egyéb anyagok 426
3. Az esettanulmány alkalmazása 426
3.1. Az esettanulmányhoz kapcsolt feladatok 428
3.2. Cégi dosszié összeállítása 428
3.3. A könyvvizsgálat nyomon követése, támogatása 428
3.4. A könyvvizsgálati CD-lemez használata 429
3.5. A csatolt mellékletek 430
Irodalomjegyzék 433
Melléklet: Audit kézikönyv (Segédlet az összeállításhoz) 435

Témakörök