A társasági adó és számvitele 2006.

Tartalom

I. rész:
Általános témák___7
1. A társasági adó jellemzői___7
2. A társasági adó szabályozása_______7
3. A társasági adó kapcsolatai___9
4. A számvitel szabályozása__12
5. A társasági adó és a számvitel összefüggései____13
6. A társasági adó és a számviteli beszámoló____16
7. Alapelvek___20
8. A fogalmak és alkalmazásuk____24
9. Az adóév és az üzleti év _24
II. rész:
A társasági adókötelezettség____27
1. Az adókötelezettség tartalma, értelmezése_____27
2. A társasági adókötelezettség és terjedelme___27
3. Teljes körű és korlátozott adókötelezettség_______32
4. A társasági adókötelezettség keletkezése, megszűnése__34
5. A társasági adó alóli mentesség___38
III. rész:
A társasági adó alanyai _45
1. A társasági adó alanyai_45
2. Belföldi illetőségű adóalanyok _45
3. A külföldi illetőségű adóalanyok__46
4. Nem adóalany szervezetek ______47
5. A társasági adó alanyai és a számviteli törvény hatálya_48
IV. rész:
A belföldi illetőségű adózók adóalapja __50
1. A társasági adóalap, - adófizetés megállapításának sémája_50
2. Az adózás előtti eredmény__53
3. Az adózás előtti eredmény módosítása_56
4. Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek és kapcsolatuk a számvitellel _58
5. Az adózás előtti eredményt növelő tételek és kapcsolatuk a számvitellel_63
6. Az adózás előtti eredményt módosító tételek_65
6.1. Az értékcsökkenési leírás ___65
6.2. Az értékvesztés_89
6.3. A behajthatatlan, az elengedett követelés és a követelés átruházása_94
6.4. A céltartalék képzés és felhasználás_100
6.5. A mérlegfordulónapi értékeléshez kapcsolódó devizaárfolyam változás_105
6.6. A kapott (járó) osztalék és részesedés_107
6.7. A kis- és középvállalkozások beruházási adóalap kedvezménye_108
6.8. Beruházás ösztönzés fejlesztési tartalékkal_115
6.9. A képzőművészeti alkotás beszerzéséhez kapcsolódó kedvezmény_119
6.10. A szakképzés ösztönzése_119
6.11. A pályakezdő munkanélküliek foglalkoztatásának ösztönzése____ 120
6.12. A megváltozott munkaképességűek foglalkoztatásának ösztönzése ________121
6.13. A mikrovállalkozások létszámbővítésének ösztönzése_122
6.14. A kutatás, kísérleti fejlesztés ösztönzése_____ 124
6.15. A szabadalom, mintaoltalom, növényfajta-oltalom kedvezménye___125
6.16. A tőkepiacon kötött ügyletek nyeresége____126
6.17. A kapcsolt vállalkozások közötti kölcsönök kamatkülönbözete_______127
6.18. A kapott jogdíj_____129
6.19. Az üvegházhatású gázok kibocsátási egységének átruházása_____130
6.20. A tényleges részesedés kivonás__131
6.21. A kedvezményezett átalakulás_____133
6.22. A kedvezményezett részesedéscsere____134
6.23. A visszavásárolt saját részvény, üzletrész bevonása________135
6.24. Az alultőkésítés ára______136
6.25. Az adományozás ösztönzése____137
6.26. Az ellenérték nélkül adott, kapott vagyon:_____139
6.27. A helyi iparűzési adó kedvezménye_____142
6.28. A társasháztól, társasüdülőtől kapott bevétel kedvezménye__142
6.29. A lakás bérbeadásból származó bevétel kedvezménye___143
6.30. A könyvvezetés pénznemének változása_144
6.31. A bírságok és egyéb jogszabályokon alapuló szankciók kezelése __ 145
6.32. Az adóellenőrzés, önellenőrzés megállapításainak kezelése_145
6.33. Az egyes költségek, ráfordítások minősítése az adóalapnál_147
6.34. A műemlék felújítás kedvezménye__148
V. rész:
A külföldi illetőségű adózók adóalapja_150
1. Az adóalap megállapítás általános szabályai _150
2. Az adóalap megállapítás sajátos szabályai_150
3. A társasági adófizetési kötelezettség megállapításának sémája_150
VI. rész:
Egyes adózókra vonatkozó különös adóalap-megállapítások_154
1. Az alapítvány, a közalapítvány, a társadalmi szervezet, a köztestület, az egyház, a
lakásszövetkezet és az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár adóalapja_154
2. A célszervezet, iskolaszövetkezet adóalapja__158
3. A Munkavállalói Résztulajdonosi Program (MRP) szervezetének adóalapja:__160
4. A közhasznú társaság és a vizitársulat adóalapja__162
VII. rész:
A társasági adóalap módosításának különös szabályai_ 165
1. A fejlesztési tartalék különös szabályai___165
2. A jogutód nélküli megszűnés különös szabályai _165
3. Az átalakulás különös szabályai_____ 167
4 Adóalap módosítás az egyszeres könyvvezetésről a kettős könyvvezetésre áttérő
adózónál ______171
5. Az európai részvénytársaság, az európai szövetkezet székhelyáthelyezése______171
6. Az egyéni cégből átalakult adózó különös szabályai__172
§| Tevékenységfolytatás a felszámolási eljárás után__172
VIII. rész:
A veszteségelhatárolás_ 173
1. A veszteségelhatárolás általános szabályai___173
2. A veszteségelhatárolás különös szabályai____174
3. Veszteségelhatárolás átalakulás és kedvezményezett eszközátruházás esetén_175
4. Az adókötelezettség keletkezése évét követő negyedik adóévben keletkezett veszteség elhatárolása___175
IX. rész:
A kapcsolt vállalkozások között alkalmazott árak módosítása___ 177
1. A kapcsolt vállalkozás tartalma__177
2. A szokásos piaci ár és meghatározásának módszerei__178
3. A szokásos piaci ár meghatározásával összefüggő nyilvántartás_180
4. A szokásos piaci ártól való eltérés adóalap módosításai_181
5. Az adóalap módosítások alkalmazása a különös adóalap-megállapításoknál_183
X. rész:
A kettős adóztatás elkerülése___ 184
1. A külföldön fizetett (fizetendő) adó kezelése az adóalapnál:_184
2. A kettős adóztatás elkerülése 185
XI. rész:
A társasági adó mértéke_187
XII. rész:
A társasági adókedvezmények_189
1. Az adókedvezmények igénybevételének általános szabályai_191
2. A beruházási adókedvezmények_191
3. A térségi és egyéb adókedvezmények_193
4. A kis- és középvállalkozások adókedvezménye_195
5. A fejlesztési adókedvezmény_198
XIII. rész:
A csekély összegű (de minimis) támogatás_208
1. A csekély összegű (de minimis) támogatás fogalma, tartalma __208
2. A csekély összegű (de minimis) támogatások a társasági adónál_209
3. A csekély összegű (de minimis) támogatások tevékenység korlátai _210
XIV. rész:
A társasági adóhoz kapcsolódó eljárási, nyilvántartási szabályok__211
1. Bejelentés és nyilatkozattétel___211
2. A társasági adó megállapítása__213
3. A társasági adó bevallása és befizetése___214
4. A társasági adóelőleg bevallása és befizetése___ 218
5. A társasági adó nyilvántartása a számvitelben_ 221
MELLÉKLETEK
1. sz. melléklet: Eredménykimutatás előírt tagolása összköltség eljárással "A" változat__223
2. sz. melléklet: Eredménykimutatás előírt tagolása összköltség eljárással "B" változat__224
3. sz. melléklet: Eredménykimutatás előírt tagolása forgalmi költség eljárással „A" változat__226
4. sz. melléklet: Eredménykimutatás előírt tagolása forgalmi költség eljárással „B" változat__227
5. sz. melléklet: Egyszerűsített éves beszámoló eredménykimutatása összköltség eljárással „A" változat__229
6. sz. melléklet: Egyszerűsített éves beszámoló eredménykimutatása összköltség eljárással „B" változat__230
7. sz. melléklet: Egyszerűsített éves beszámoló eredménykimutatása forgalmi költség
eljárással „A" változat___231
8. sz. melléklet: Egyszerűsített éves beszámoló eredménykimutatása forgalmi költség
eljárással „B" változat__232
9. sz. melléklet: Az eredménylevezetés előírt tagolása_233
10. sz. melléklet: A bevételek és költségek, ráfordítások elszámolása, a mérleg és az
eredményszámlák összefüggései összköltség eljárás és kettős könyvvezetés esetén__234
11. sz. melléklet: A bevételek és költségek, ráfordítások elszámolása, a mérleg és az
eredményszámlák összefüggései forgalmi költség eljárás és kettős könyvvezetés esetén_235
12. sz. melléklet: Irodalomjegyzék, rövidítések___ 236
FÜGGELÉKEK
1. sz. függelék: A kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények jegyzéke__237
2. sz. függelék: A társasági adókötelezettség keletkezése és az alapítást szabályozó
jogszabályok__239
3. sz. függelék: A társasági adókötelezettség keletkezése és az alapítást szabályozó
jogszabályok az előtársaságoknál__241
4. sz. függelék: A társasági adókötelezettség megszűnése és a szervezet megszünését
szabályozó jogszabályok_242
5. sz. függelék: A társasági adónál alkalmazott leírási kulcsok jegyzéke_244
6. sz. függelék: A területfejlesztés szempontjából leghátrányosabb helyzetű 48
kistérség jegyzéke_247
7. sz. függelék: Árucsoport kategóriák a de minimis támogatáshoz__248
8. sz. függelék: A szokásos piaci ár meghatározásával összefüggő nyilvántartás
tartalma_250
9. sz. függelék: A Bizottság 69/2001/EK rendelete_252
10. sz. függelék: A Bizottság 70/2001/EK rendelete_255

Témakörök