A személyi jövedelemadóról mindenkinek

Tartalom

I. A személyi jövedelemadóról általában 11
II. Az adókötelezettség, a bevétel és a jövedelem 13
1. A törvény személyi és tárgyi hatálya 13
2. A nemzetközi (kettős adóztatást kizáró) egyezmények 14
3. Az adókötelezettség fogalma 24
3.1. Az adókötelezettség elemei 25
3.1.1. Bejelentési kötelezettség 25
3.1.2. Bizonylatkiállítási, nyilvántartási és ezekre vonatkozó őrzési kötelezettség 26
3.1.3. Nyilatkozattételi, vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettség 27
4. A bevétel 27
4.1. Bevételnek nem minősülő vagyoni értékek 30
5. A jövedelem 38
III. Adómentes jövedelmek 43
1. A jóléti és szociális juttatásokhoz kapcsolódó adómentességek 43
1.1. Társadalombiztosítási juttatások, szociális segélyek 43
1.2. Természetbeni szociális ellátások 48
1.3. Sorkatonai juttatás 50
1.4. Beteggondozási díjak 50
1.5. Pályakezdés 50
1.6. Munkáltatói étkeztetés 51
1.7. Munkaruha 52
2. A lakáshoz kapcsolódó adómentességek 53
2.1. Támogatások 53
2.2. Az ingatlan, illetőleg vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem adómentessége 53
2.3. A munkáltató által viselt albérleti díj 54
2.4. A lakásbérleti jog lemondásának ellenértéke 55
2.5. Az illetékkötelezettség miatti adómentesség 55
2.6. Egyéb mentességek 55
3. Tevékenységhez kapcsolódó adómentességek 56
3.1. Munkaterápiás jutalom, jótékony célú felajánlás 56
3.2. Szociális gondozás ellenértéke 56
3.3. Különleges kitüntetések 56
3.4. Falusi turizmus 57
3.5. A mezőgazdasági kistermelő adómentes árbevétele 58
3.6. Donordíj 58
3.7. Versenyek díja, adómentes tárgyjutalmak 58
3.8. Üzemanyag-megtakarítás 60
3.9. Ingó értékesítése 60
4. A természetbeni juttatás adómentessége 61
5. Biztosításokkal kapcsolatos adómentességek 62
5.1. Általában 62
5.2. Kockázati (halál esetére szóló) életbiztosítás 64
5.3. Egyéb (régi) biztosítások adómentessége 65
6. Más adómentességek 65
6.1. Tartásdíj, kártalanítás 65
6.2. Életjáradéki, tartási és öröklési szerződés; az ajándék 67
6.3. A nyeremény adómentessége 67
7. Költségtérítésszerű kifizetések adómentessége 68
7.1. Külföldi ösztöndíj 68
7.2. Tartósan külföldön foglalkoztatottak devizaellátmánya 69
8. Alapítványi kifizetések 69
9. Tőke jövedelmekhez kapcsolódó adómentességek ... 74
10. Szövetkezeti átalakulás 75
IV. Jövedelemtípusok 77
1. A nem önálló tevékenységből származó jövedelmek 77
1.1. A munkaviszonyból származó jövedelem 78
1.1.1. A rendszeres jövedelmek 79
1.1.2. A nem rendszeres jövedelmek 80
a) Az üdülési hozzájárulás 81
b) Az egyes biztosítások adóköteles díja 83
c) A végkielégítés 85
d) A munkavállalói nyugdíjalapba történő befizetés 86
1.1.3. Egyéb, a munkaviszonyhoz kapcsolódó jövedelmek 87
1.1.4. A külföldi magánszemély munkaviszonyból származó jövedelme 87
1.2. A társas vállalkozás tagsági jogviszonyából származó jövedelem 91
1.2.1. A személyes közreműködés ellenértéke 91
1.2.2. Az osztalék jellegű jövedelmek 93
1.2.3. A mellékszolgáltatás jövedelme 96
1.3. Az országgyűlési képviselő tiszteletdíja 97
2. Az önálló tevékenységből származó jövedelmek 98
2.1. A szellemi tevékenység jövedelme 99
2.2. Az egyéni vállalkozásból származó jövedelem... 105
2.3. A mezőgazdasági kistermelésből származó jövedelem 109
2.4. Az építmények hasznosításából származó jövedelem 112
2.5. A kisösszegű kifizetésekből származó jövedelem 117
3. Az egyéb jövedelmek 118
3.1. Az ingatlan, ingó vagyontárgy és vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem 119
3.2. Tőkejövedelmek 130
3.3. Egyéb jogcímen megszerzett jövedelem 133
3.3.1. A jövedelemnek számító bevételek 134
3.3.2. A költségtérítések, költségátalányok (gépkocsi, bedolgozói stb.) 141
V. Adóalapcsökkentő tételek, az adó mértéke, az adókedvezmények 153
1. Összjövedelemet csökkentő tételek 153
1.1. Alapítványi juttatás 153
1.2. Súlyos fogyatékosság 156
1.3. Tagdíj, járulék, helyi adó 156
1.4. Gyermekkedvezmény 158
1.5. A kistermelésű kedvezménye 158
1.6. A szellemiek adóalapcsökkentése 159
1.7. Befektetési kedvezmény 160
1.8. Munkavállalói nyugdíjalapba befizetés 163
2. Az adó mértéke 164
2.1. Progresszív adó 164
2.2. Lineáris adó 165
3. Adókedvezmények 166
3.1. A nyugdíjasok adókedvezménye 166
3.2. A lakáscélú megtakarítás 170
3.3. A földadó szja kedvezménye 171
VI. Költségek és nyilvántartások 173
1. A költségek elszámolásának szabályai 173
1.1. A költségelszámolással kapcsolatos általános tudnivalók 173
1.2. Értékcsökkenési leírás 175
1.2.1. Az értékcsökkenési leírás alapja 176
1.2.2. Az értékcsökkenési leírás mértéke 178
1.2.3. Az értékcsökkenési leírás elszámolása 180
1.2.4. Építmény, épület bérbeadása esetén alkalmazható értékcsökkenési leírás 180
1.2.5. Az értékcsökkenési leírás átmeneti szabályai 181
1.2.6. Mikor nem számolható el értékcsökkenési leírás? 182
1.3. A járművek költségei 184
1.3.1. A saját tulajdonú jármű költségei 185
1.3.1.1. A kizárólagos üzemi járművek 185
1.3.1.2. A járművek használati költségei 186
1.3.1.2.1. Kizárólagos üzemi járművek 186
Személygépkocsi 187
Motorkerékpár 190
Egyéb jármű 191
Tehergépkocsi, autóbusz 193
Pótkocsi 193
Mezőgazdasági erőgépek, erdészeti gépek 194
1.3.1.2.2. Nem kizárólagos üzemi járművek 196
1.3.2. Az alkalmazott járművének költségei 197
1.3.3. Egyéb nem saját tulajdonú jármű költségei .. 198
1.3.4. A külföldön használt jármű költsége 199
1.3.5. A jármű használatával összefüggő egyéb költségek 200
1.4. A lízing és az adó 201
1.5. Az önálló tevékenységgel kapcsolatban előforduló további költségek elszámolása 203
1.5.1. Anyag- és árubeszerzésre, egyéb forgóeszközökre (készletekre) stb. fordított kiadások 204
1.5.2. A munkavállaló, segítő családtag foglalkoztatásának költsége 205
1.5.3. Saját társadalombiztosítási járulék 207
1.5.4. Bérleti, használati és egyéb díjak, valamint mások által végzett munka díjai 207
1.5.5. Közműfejlesztési hozzájárulás 207
1.5.6. Biztosítási díjak 208
1.5.7. Adók és egyéb kötelezettségek 208
1.5.8. Tagdíjak, hozzájárulások 208
1.5.9. Reprezentációs költség 209
1.5.10. Tanulmányút, konferencia költsége 209
1.5.11. További ráfordítások 209
1.6. Költségként nem érvényesíthető kiadások 210
1.7. Az általános forgalmi adó elszámolása 211
1.8. Az egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetése 212
2. Az adóköteles jövedelem megállapítási módszerének megváltoztatása 213
2.1. Kettős könyvvitelre való áttérés 213
2.2. Az szja tv. szerinti elszámolásra való áttérés kettős könyvvitelről 214
2.3. Az egyszeres könyvvitelről az szja tv. szerinti elszámolásra való áttérés 215
3. Nyilvántartások és azok vezetése 215
3.1. Alapnyilvántartások 217
3.1.1. Bevételi nyilvántartás 218
3.1.2. Bevételi és költségnyilvántartás 218
3.1.3. A pénztárkönyv 219
3.1.4. A naplófőkönyv 222
3.2. Részletező nyilvántartások 223
3.2.1. Az üzleti partnerekkel való elszámolás nyilvántartásai 223
3.2.1.1. A vevőkkel szembeni követelések nyilvántartása 223
3.2.1.2. A szállítókkal szembeni tartozások nyilvántartása 224
3.2.1.3. Alvállalkozói nyilvántartás 225
3.2.1.4. Hitelbe vagy bizományba történő értékesítésre átadott, átvett áruk nyilvántartása 226
3.2.1.5. Egyéb követelések nyilvántartása 227
3.2.2. Nyilvántartások a jövedelmekről 228
3.2.2.1. Tőkejövedelmek nyilvántartása 228
3.2.2.2. Személyi jövedelem nyilvántartása 228
3.2.2.3. Munkabérek, - díjak elszámolása és nyilvántartása 229
3.2.3. Nyilvántartások a befektetett eszközökről és a forgóeszközökről 230
3.2.3.1. Tárgyi eszköz nyilvántartás 230
3.2.3.2. Immateriális javak nyilvántartása 232
3.2.3.3. Leltár 232
3.2.3.4. Selejtezési, áruromlási nyilvántartás 234
3.2.3.5. A selejtezés és annak nyilvántartása 235
3.2.4. További nyilvántartások 235
3.2.4.1. Útnyilvántartás 235
3.2.4.2. Árnyilvántartás 236
3.2.4.3. Árváltozási nyilvántartás 237
3.2.4.4. Szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartása 237
VII. Az adóbevallás, adóelszámolás 239
1. Az adó megállapítása adóbevallás útján 239
1.1. Az egyéni vállalkozást nem folytató magánszemély adóbevallása 240
1.2. Az egyéni vállalkozó adóbevallása 242
2. A munkáltató adómegállapítása 243
3. Az adatszolgáltatás 245
VIII. Vagyonnyilatkozat 247
Függelék 253
1. Személyi jövedelemadó bevallás az 1992. évről (53. sz. nyomtatvány). Tervezet.
2. Adatlap a kilépő dolgozó részére. Tervezet.
3. Bevallás az 1992. évi kötelezettségekről és juttatási igényekről (7. sz.nyomtatvány). Tervezet.
4. Vagyonnyilatkozat. Tervezet.

Témakörök