A számlázás gyakorlata

Tartalom

Beköszöntő 4
A számla fogalma és jogszabályi háttere 5
A számlázás köznapi megítélése 5
A számla fogalma 6
A számlázási tevékenységre vonatkozó legfontosabb jogszabályok 8
A számlaadási kötelezettség 11
A számlaadási kötelezettséget nevesítő törvényhelyek 11
Mikor milyen bizonylatot kell kiállítani 14
A bizonylatok kiállításának módja 17
Elektronikus számla 17
Számla kiállítási kötelezettség átvállalása 20
Evás adóalanyok számlázási kötelezettsége 21
Egyes számlatípusok adattartalmi követelményei 23
Tételesen előírt adattartalmi követelmények 23
Számla adattartalma 23
Egyszerűsített számla adattartalma 24
A közvetett vámjogi képviselő által kiállított számla 26
Nyugta adattartalma 26
Felvásárlást igazoló bizonylat adattartalma 27
Szja szerinti bizonylat 27
Vételi jegy adattartalma 28
Adattartalmi követelmények értelmezése 29
A számlán szerepeltetendő szöveges információk 32
adózási módra történő hivatkozások 32
Gazdasági eseményre történő utalás 35
Egyéb törvényi előírások a számlákon szerepeltetendő adatokra 37
Cégre vonatkozó adatok 38
Közösségi adószám a számlán 39
Az adó alapja és mértéke 42
Az adó alapja 42
Az adó mértéke 50
Adóköteles értékesítések 50
Adómentességek 51
Az áfatörvény és a számviteli törvény számlázásra vonatkozó szabályainak
összevetése 54
Az árbevétel és az ellenérték 54
A számvitel szerinti nettó árbevétel 55
Az értékesítés nettó árbevételét módosító tételek 56
A nettó árbevétel és az ellenérték közötti különbözet 57
A bizonylatokkal szembeni számviteli követelmények 57
Számviteli bizonylatok 57
A számviteli bizonylatok alaki és tartalmi kellékei 58
A számlák megőrzési kötelezettsége 60
A teljesítés 61
A teljesítés fogalma 61
Különleges teljesítési időpontok 63
Minősítéstől függő teljesítés 64
Lízing, részletre vétel 64
Folyamatosan teljesített termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás 65
Bizományosi konstrukcióban történő teljesítés 67
Közös jogkezelés 67
Időszakonkénti elszámolás 68
Apport 69
Zálogtárgy értékesítése 69
Bérbeadás, folyóirat értékesítés 70
Bírósági határozattal megállapított ellenérték 70
Építési szerződés 70
Jövedéki termékek 71
Ellenérték nélküli ügyletek 71
Saját vállalkozásban megvalósított beruházás 71
Megszűnéshez kapcsolódó adófizetési kötelezettség 72
Termék másik tagállamba való fuvarozása 72
Az előleg 73
Számlák helyesbítése és stornírozása 76
Helyesbítő számla 76
Stornó számla 78
Számviteli törvény vonatkozó szabályai 78
Helyesbítés és stornózás a gyakorlatban 79
Az adóigazgatási azonosítás követelményei 83
Pénztárgép, illetve taxaméter használata és a kapcsolódó követelmények 86
Pénztárgép, illetve taxaméter kötelező használata 86
Pénztárgéppel, taxaméterrel szembeni követelmények 91
Számlaelfogadás szabályai 93
Belföldi számlaelfogadás 93
Kellő körültekintés a befogadott bizonylatok tekintetében 94
Kellő körültekintés az ügylet körülményeinek vonatkozásában 95
Fiktív számlás esetek 95
Az ismeretlen helyen tartózkodó számlakibocsátó esete 96
Az Európai Unióból érkező számla 96
A magyar és a közösségi számlázási szabályok összehasonlítása 98
Számlának történő minősítés 102
FÜGGELÉK 103
Az áfa kulcs változásokhoz tartozó számlázási szabályok 103
25 %-os kulcs 20 %-ra változásához kapcsolódó előírások 103
Előfizetéses újság, folyóirat értékesítés 103
Folyamatos teljesítés és rendszeresen ismétlődő tevékenységek 104

Témakörök