A pénzkezelés rendje 2001

Tartalom

ELŐSZÓ AZ ÖTÖDIK KIADÁSHOZ 5
BEVEZETŐ 15
1. rész
A PÉNZKEZELÉS RENDJE
I. fejezet
HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉS RENDJE
PÉNZESZKÖZÖK A SZÁMVITELI TÖRVÉNY SZERINT 19
1. HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉS
ÁLTALÁNOS SZABÁLYAI 21
1.1. Házipénztár 21
1.2. Készpénz és egyéb értékek kezelése 22
1.2.1. Idegenek pénzének és értékének kezelése 22
1.2.2. Pénztári kifizetések 22
1.2.3. Pénztári befizetések 24
1.2.4. Kihelyezett pénztárak 25
1.3. Házipénztári keret 25
2. PÉNZKEZELÉSSEL KAPCSOLATOS FELADATOK 26
2.1. Pénztáros 26
2.2. Pénztári számfejtő 28
2.3. Pénztári utalványozó 28
2.4. Pénztárellenőr 29
3. KÉSZPÉNZ SZÁLLÍTÁSA, ŐRZÉSE 30
3.1. Készpénz felvétele és szállítása 30
3.2. Készpénz őrzése 30
3.3. A házipénztári kulcsőrzés rendje 31
3.4. Nyilvántartás a kulcsokról 32
3.5. Tűz és betörés elleni védekezés 32
4. HÁZIPÉNZTÁR RENDJE 33
4.1. A házipénztár működtetésének általános szabályai 33
4.2. A házipénztár pénzellátása 33
4.3. Pénz felvételére jogosultság, meghatalmazás 33
4.4. Tájékoztatás a házipénztár rendjéről 34
4.5. Eljárás sérült vagy hamis pénz észlelése esetén 34
4.6. Elszámolásra kiadott készpénz nyilvántartása 35
4.7. Tennivalók pénztárhiány esetén 36
5. ELLENŐRZÉS 37
5.1. A pénztárellenőrzés fázisai 37
5.2. A pénztárellenőrzés során ellátandó feladatok 38
5.2.1. A pénztáros által elvégzendő feladatok 38
5.2.2. A pénztárellenőr feladatai 38
5.2.3. Vezetői ellenőrzés 39
5.2.4. A függetlenített belső ellenőrzési apparátus
feladatai 39
5.3. A kiemelt pénztár-ellenőrzési feladatok részletes
ismertetése 40
5.3.1. Pénztárrovancs 40
5.3.2. A pénztári bevételezések ellenőrzése 41
5.3.3. A pénztári kifizetések ellenőrzése 42
5.3.4. Bankszámláról felvett és befizetett készpénz
bizonylatolásának ellenőrzése 42
5.3.5. A készpénzes értékesítés pénztári ellenőrzése 43
6. PÉNZESZKÖZÖK ÉRTÉKELÉSE 44
6.1. Forintpénzkészlet értékelése 44
6.2. Valutakészlet, devizaszámlán lévő deviza értékelése 45
7. PÉNZESZKÖZÖK SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSA 47
8. PÉNZKEZELÉS ÜGYRENDJÉNEK (Pénztárszabályzat)
MEGISMERTETÉSE 48
9. AZ EURÓ MEGJELENÉSE A PÉNZFORGALOMBAN 51
II. fejezet
AZ ÉRTÉKPAPÍROK ERTEKELESE, NYILVANTARTASA,
ŐRZÉSE
1. AZ ÉRTÉKPAPÍROK FAJTÁI 55
1.1. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 55
1.2. Tulajdoni részesedést jelentő befektetés 56
1.3. Diszkont értékpapír 56
2. AZ ÉRTÉKPAPÍROK ÉRTÉKELÉSE 60
2.1. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelése 60
2.2. Tulajdoni részesedést jelentő befektetések értékelése 61
3. AZ ÉRTÉKPAPÍROK KEZELÉSE,
NYILVÁNTARTÁSA 63
3.1. A részvények nyilvántartása 63
3.2. Kötvények nyilvántartása 64
3.3. Váltók nyilvántartása 64
3.3.1. Váltókövetelések analitikus nyilvántartása 65
3.3.2. Váltótartozások analitikus nyilvántartása 65
3.4. Egyéb értékpapírok nyilvántartása 66
3.5. Pénzügyi műveletek bevételei a mérlegben 67
3.6. Pénzügyi műveletek ráfordításai a mérlegben 71
3.7. Az értékpapírok számviteli elszámolása 75
III. fejezet
A PÉNZÜGYI HELYZET TERVEZÉSE, ELEMZÉSE
1. CASH FLOW-KIMUTATÁS, CASH MANAGEMENT 79
1.1. A cash flow-kimutatás szükségessége
1.2. A cash flow-kimutatás információtartalma 80
1.3. A cash flow-kimutatás szerkezete 81
1.4. A cash flow-kimutatás egyes sorainak tartalma 82
1.5. Cash management 85
2. A LIKVIDITÁS MÉRÉSE 88
2.1. Likviditási mutatók 89
2.2. A likviditási mérleg 90
2.3. A likviditási mérleg sémája 92
IV. fejezet
PÉLDÁK A PÉNZESZKÖZÖK ÉS AZ ÉRTÉKPAPÍROK
SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSÁRA
7. sz. példa A pénzeszközök számviteli elszámolása 95
2. sz. példa A befektetett pénzügyi eszközök között részesedésként
nyilvántartott részvények számviteli elszámolása 98
3. sz. példa A forgóeszközök között nyilvántartott részvény
számviteli elszámolása 101
4. sz. példa Eladásra vásárolt kötvény számviteli elszámolása 103
5. sz. példa Befektetés céljából vásárolt kötvény
számviteli elszámolása 106
6. sz. példa Forgatási célból vásárolt kötvény
számviteli elszámolása 110
7. sz. példa Váltókövetelés számviteli elszámolása 113
8. sz. példa Elfogadott váltó számviteli elszámolása 115
9. sz. példa Váltótartozás számviteli elszámolása 117
10. sz. példa Kibocsátott váltó számviteli elszámolása 119
11. sz. példa Egyéb értékpapírok könyvviteli elszámolása 121
2. rész
A BIZONYLATI REND
1. A BIZONYLATI REND SZABÁLYOZÁS A 125
2. BIZONYLATOK RÖGZÍTÉSE 126
3. BIZONYLATI REND ÉS OKMÁNYFEGYELEM 127
4. A SZÁMVITELI BIZONYLAT FOGALMA 128
5. A BIZONYLATOK OSZTÁLYOZÁSA 130
5.1. A bizonylatok keletkezési hely szerint 130
5.2. A bizonylatok az adatfeldolgozásban betöltött
szerepük szerint 130
5.3. Bizonylatok előállításuk módja szerint 131
5.4. Bizonylatok kezelésük módja szerint 131
5.5. A technikai, optikai módon előállított
bizonylat kellékei 131
6. A PÉNZKEZELÉS BIZONYLATAI 132
7. BIZONYLAT ALAKI ÉS TARTALMI KELLÉKEI 136
8. A BIZONYLATOK KIÁLLÍTÁSA, KÉSZÍTÉSE 139
8.1. A bizonylat kiállítása 139
8.2. A bizonylatok számozási rendszere 140
8.3. A bizonylatok feldolgozása 140
8.4. Bizonylatok javítása 141
8.4.1. Hagyományos bizonylatok javítása 141
8.4.2. Gépi adathordozók javítása 141
9. A BIZONYLATOK ELLENŐRZÉSE 142
9.1. Egyeztetés 143
9.2. Ellenőrzés 143
9.2.1. Az alaki felülvizsgálat 143
9.2.2. A számszerű felülvizsgálat 144
9.2.3. A tartalmi felülvizsgálat 144
9.2.4. Ellenőrzés gépi feldolgozás esetén 144
9.2.5. Felelősség az ellenőrzésért 144
9.2.6. APEH általi bizonylat-ellenőrzés 144
10. BIZONYLATOK SZÁLLÍTÁSA, TÁROLÁSA
ÉS MEGŐRZÉSE 145
10.1. Bizonylatok szállítása 145
10.2. A bizonylatok tárolása és megőrzése 145
11. A SZÁMLÁZÁS KÜLÖNLEGES SZABÁLYAI 148
11.1. A számla kötelező tartalma
11.2. Egyszerűsített számla adatai 149|
11.3. Számlát helyettesítő okmány 150
11.4. Belső felhasználás számlázása 151
11.5. Számlázással kapcsolatos egyéb előírások 151
12. SZIGORÚ SZÁMADÁSRA KÖTELEZETT
NYOMTATVÁNYOK 152
12.1. Szigorú számadásra kötelezett nyomtatványok köre 152
12.2. Szigorú számadásra kötelezett nyomtatványok
kezelése, nyilvántartása 153
12.3. A szigorú számadásra kötelezett nyomtatványok
kezelésének, felhasználásának, őrzésének ellenőrzése 155
13. AZ ADÓZÁS RENDJÉRŐL SZÓLÓ TÖRVÉNY
A BIZONYLATOKRÓL 156
13.1. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 156
13.2. Bizonylat és igazolás kiállítása 157
13.3. A bizonylat megőrzése 159
14. BIZONYLATI SZABÁLYZAT MEGISMERTETÉSE 161
15. BIZONYLATI ALBUM 163
15.1. A Bizonylati Album összeállítása 163
15.2. A Bizonylati Törzslap ismertetése 165
15.3. Kitöltött Bizonylati Törzslap - minta 166
FÜGGELÉK
1. 6/1997. (MK 61.) MNB RENDELKEZÉS
A PÉNZFORGALOMRÓL (Részleges) 169
I. A RENDELKEZÉS HATÁLYA 169
II. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK 170
1. A bankszámla felett rendelkezők bejelentése 170
2. Bankszámlakivonat 171
3. Teljesítési határidő 172
III. FIZETÉSI MÓDOK 174
IV. ELSZÁMOLÁS A BANKSZÁMLÁK KÖZÖTT
(ÁTUTALÁSOK) 175
1. Egyszerű átutalás 175
2. Csoportos átutalás 176
3. Beszedési megbízás 176
3.1. Azonnali beszedési megbízás 176
3.2. Csoportos beszedési megbízás 178
3.3. Váltóbeszedési megbízás 179
3.4. Határidős beszedési megbízás 180
4. Okmányos meghitelezés (akkreditív) 181
V. KÉSZPÉNZ -HELYETTESÍTŐ
FIZETÉSI ESZKÖZÖK 182
1. Bankkártya 182
2. Csekk 183
VI. KÉSZPÉNZFIZETÉS BANKSZÁMLÁRÓL 183
1. Készpénzbefizetés bankszámlára 183
2. Készpénzkifizetés bankszámláról 184
2.1. Készpénzfelvétel bankszámláról 184
2.2. Készpénzfelvétel az esetenkénti egyszerű
átutalás során 185
2.3. Készpénzkifizetés a bakszámláról postai úton 185
3. Pénzforgalmi betétkönyv 186
4. A készpénz forgalmazása 186
VII. A FIZETÉSI MEGBÍZÁSOK TELJESÍTÉSE 186
VIII. ELTÉRŐ SZABÁLYOK CSŐD-, FELSZÁMOLÁSI
ÉS ADÓSSÁGRENDEZÉSI ELJÁRÁS ESETÉBEN 188
IX. ELSZÁMOLÁSFORGALOM 190
A GAZDÁLKODÁSI KÖTELESSÉGEKET
ÉS A GAZDÁLKODÁS RENDJÉT SÉRTŐ
BŰNCSELEKMÉNYEK (Kivonat a Btk-ból) 191
1. Gazdasági bűncselekmények 191
2. A vagyon elleni bűncselekmények 212
SZÁMLAKERET-TÜKÖR 221
FELHASZNÁLT IRODALOM 245

Témakörök