A kettős adóztatást kizáró egyezményeink alkalmazása

Tartalom

I AZ EGYEZMÉNYI JOG RENDSZERE, A SZABÁLYOK
ALKALMAZÁSA....................................................13
1. Az egyezmények hatálya.......................................13
2. A jövedelem és a tőkevagyon adóztatása...................16
3. Különös rendelkezések........................................18
4. Kétoldalú nemzetközi egyezményeink felsorolása.......19
II. A KETTŐS ADÓZTATÁST KIZÁRÓ EGYEZMÉNYEK
ALKALMAZÁSÁNAK HAZAI JOGI KERETEI............21
1. Társasági és osztalékadó.....................................21
1.1 A külföldi személyek társasági adókötelezettsége........21
1.2 Kettős adóztatás elkerülésének módjai.....................26
1.3 A kapcsolt vállalkozásokra vonatkozó előírások.........28
1.4 Az osztalékadóra vonatkozó szabályok.....................31
2. A személyi jövedelemadó.....................................34
2.1 A törvény hatálya.................................................34
2.2 A jövedelem származási helye.................................36
2.3 A kettős adóztatás elkerülésének módjai...................39
2.4 Adómentességek...................................................46
3. Az adózás rendje...............................................47
3.1 Külföldiek adókötelezettségének megállapítása..........47
3.2 Bejelentkezés szabályai.........................................49
3.3 A külföldiekkel kapcsolatos adóbevallási, adófizetési
szabályok............................................................51
3.4 A belföldi kifizetők feladatai...................................52
III. EGYEZMÉNYEK ALKALMAZÁSA ORSZÁGOK ÉS
JÖVEDELEMTÍPUSOK SZERINT.............................57
1. Amerikai Egyesült Államok..................................57
1.1 Ingatlantulajdonból származó jövedelem..................58
1.2 Vállalkozási nyereség............................................60
1.3 Hajózás és légi forgalom.......................................62
1.4 Osztalék.............................................................62
1.5 Kamat................................................................65
1.6 Licencdíj.............................................................68
1.7 Elidegenítésből származó nyereség..........................69
1.8 Szabad foglalkozás...............................................69
1.9 Nem önálló munka................................................72
1.10 Nyugdíj.............................................................75
1.11 Közszolgálat......................................................75
1.12 Tanárok............................................................77
1.13 Tanulók és ipari kereskedelmi tanulók....................77
1.14 Minden egyéb jövedelem............78
2. Bolgár Köztársaság............80
2.1. Ingatlan vagyonból származó jövedelem............80
2.2 Vállalkozási nyereség............81
2.3 Nemzetközi szállítás............84
2.4 Osztalék............85
2.5 Kamat............86
2.6 Jogdíj............90
2.7 Elidegenítésből származó nyereség............92
2.8. Szabadfoglalkozás............93
2.9 Nem önálló munka............95
2.10 Az igazgatók díjazása............98
2.11 Művészek és sportolók............98
2.12 Nyugdíjak............99
2.13 Közszolgálat............99
2.14 Diákok............100
2.15 Tanárok............100
2.16 Egyéb jövedelem............101
2.17 Vagyon............101
3. Csehország............103
3.1 Ingatlan vagyonból származó jövedelem............104
3.2 Vállalkozási nyereség............105
3.3 Nemzetközi szállítás............107
3.4 Osztalék............107
3.5 Kamat............109
3.6 Jogdíj............112
3.7 Elidegenítésből származó nyereség............114
3.8 Önálló tevékenység............116
3.9 Nem önálló tevékenység............117
3.10 Igazgatók tiszteletdíja............120
3.11 Művészek és sportolók............121
3.12 Nyugdíj............122
3.13 Közszolgálat............122
3.14 Tanulók, tanárok és kutatók............124
3.15 Egyéb jövedelem............124
3.16 Vagyon............125
4. Horvátország............128
4.1 Ingatlan vagyonból származó jövedelem............128
4.2 Vállalkozási nyereség............130
4.3 Nemzetközi szállítás............132
4.4 Osztalék............133
4.5 Kamat............135
4.6 Jogdíj............138
4.7 Elidegenítésből származó nyereség............139
4.8 Önálló tevékenység............140
4.9 Nem önálló tevékenység............141
4.10 Igazgatók tiszteletdíja............144
4.11 Művészek és sportolók............145
4.12 Nyugdíjak............146
4.13 Közszolgálat............146
4.14 Egyetemi oktatók, tanárok, tanulók és gyakornokok..................................147
4.15 Egyéb jövedelem............148
4.16 Vagyon............151
5. Japán............151
5.1 Ingatlan vagyonból származó jövedelem............151
5.2 Vállalkozási nyereség............152
5.3 Nemzetközi forgalom............155
5.4 Osztalék............155
5.5 Kamat............157
5.6 Licencdíj............160
5.7 Elidegenítésből származó nyereség............163
5.8 Szabadfoglalkozás............165
5.9 Nem önálló munka............167
5.10 Igazgatótanácsi térítés............170
5.11 Előadóművészek és sportolók............170
5.12 Nyugdíj............171
5.13 Közszolgálat............772
5.14 Tanárok, kutatók...........173
5.15 Tanulók, kutatók............174
5.16 Egyéb jövedelem............175
6. Jugoszlávia utódállamai............178
6.1 Ingatlan vagyonbólé származó jövedelem............179
6.2 Vállalkozási nyereség............150
6.3 Hajózás, belvízi szállítás és légi szállítás............182
6.4 Osztalék............182
6.5 Kamat............184
6.6 Licencdíj............186
6.7 Elidegenítésből származó nyereség..........188
6.8 Szabadfoglalkozás...........189
6.9 Nem önálló munka............191
6.10 A közös üzleti tanácsban végzett munkáért járó térítés
(igazgatótanácsi térítés)............195
6.11 Művészek és sportolók.......195
6.12 Nyugdíj..........196
6.13 Tanulók és kereskedelmi gyakornokok.......197
6.14 Tanárok.........198
6.15 Egyéb jövedelem...........198
6.16 Vagyon............199
Kanada............201
7.1 Ingatlan vagyonból származó jövedelem..................................201
7.2 Vállalkozási nyereség............202
7.3 Hajózás és légi közlekedés....................................................204
7.4 Osztalék............205
7.5 Kamat............207
7.6 Jogdíj..........211
7.7 Elidegenítésből származó nyereség.........................................215
7.8 Szabadfoglalkozás..............................................................217
7.9 Nem önálló munka............218
7.10 Igazgatótanácsi térítések............221
7.11 Művészek és sportolók............222
7.12 Nyugdíj és járadék............223
7.13 Közszolgálat............224
7.14 Tanulók............225
7.15 Egyéb jövedelem............225
7.16 Vagyon............226
Kína............229
8.1 Ingatlan vagyonból származó jövedelem............229
8.2 Vállalkozási nyereség............231
8.3 Hajózás és légi szállítás............234
8.4 Osztalék............234
8.5 Kamat............236
8.6 Licencdíj............240
8.7 Elidegenítésből származó nyereség............242
8.8 Szabadfoglalkozás............243
8.9 Nem önálló munka............245
8.10 Igazgatók tiszteletdíja............248
8.11 Művészek és sportolók............249
8.12 Nyugdíjak............250
8.13 Közszolgálat............250
8.14 Tanárok és kutatók............251
8.15 Tanulók és ipari, kereskedelmi tanulók............252
8.16 Egyéb jövedelem............252
Koreai Köztársaság............255
9.1 Ingatlan vagyonból származó jövedelem............255
9.2 Vállalkozási nyereség............257
9.3 Nemzetközi szállítás............259
9.4 Osztalék............259
9.5 Kamat............261
9.6 Licencdíj............264
9.7 Elidegenítésből származó nyereség............265
9.8 Szabad foglalkozás............266
9.9 Nem önálló munka............267
9.10 Igazgatótanácsi térítés............2 70
9.11 Művészek és sportolók............2 70
9.12 Nyugdíjak............271
9.13 Közszolgálat............272
9.14 Tanulók............272
9.15 Tanárok............273
9.16 Egyéb jövedelem............2 73
10. Lengyelország............275
10.1 Ingatlan vagyonból származó jövedelem............275
10.2 Vállalkozási nyereség............275
10.3 Nemzetközi szállítás............275
10.4 Osztalék............278
10.5 Kamat............280
10.6 Jogdíj............283
10.7 Elidegenítésből származó nyereség............285
10.8 Szabadfoglalkozás............2S7
10.9 Nem önálló munka............288
10.10 Igazgatók tiszteletdíja............291
10.11 Művészek és sportolók............292
10.12 Nyugdíj............293
10.13 Közszolgálat............294
10.14 Tanulók............295
10.15 Tanárok............295
10.16 Egyéb jövedelem............296
10.17 Vagyon............296
11. Románia............300
11.1 Ingatlan vagyonból származó jövedelem............300
11.2 Vállalkozási nyereség............302
11.3 Nemzetközi szállítás............304
11.4 Osztalék............305
11.5 Kamat............307
11.6 Jutalék............311
11.7 Jogdíj............313
11.8 Tőkenyereség...........314
11.9 Szabad foglalkozás............315
11.10 Nem önálló munka............317
11.11 Igazgatók díjazása............3221
11.12 Művészek és sportolók............321
11.13 Nyugdíj............323
11.14 Közszolgálat............323
11. 15 Diákok és gyakornokok............324
11.16 Tanárok és kutatók.........325
11.17 Egyéb jövedelem............325
11.18 Vagyon............326
12. Svájc............................................................................329
12.1 Ingatlan vagyonból származó jövedelem...........329
12.2 Vállalkozási nyereség............331
12.3 Nemzetközi szállítás............332
12.4 Osztalék............333
12.5 Kamat............334
12.6 Licencdíj............338
12.7 Vagyon elidegenítésből származó nyereség............339
12.8 Szabadfoglalkozás............340
12.9 Nem önálló munka............342
12.10 Felügyelőbizottsági és igazgatótanácsi térítések........................................344
12.11 Művészek és sportolók............345
12.12 Nyugdíj............346
12.13 Közszolgálat............346
12.14 Tanulók és ipari kereskedelmi tanulók............347
12.15 Egyéb jövedelem............348
12.16 Vagyon............348
13. Szlovákia............350
13.1 Ingatlan vagyonból származó jövedelem............351
13.2 Vállalkozási nyereség............352
13.3 Nemzetközi szállítás............354
13.4 Osztalék............355
13.5 Kamat............357
13.6 Jogdíj............360
13.7 Elidegenítésből származó nyereség............362
13.8 Szabadfoglalkozás............364
13.9 Nem önálló munka............365
13.10 Igazgatók tiszteletdíja............369
13.11 Művészek és sportolók............370
13.12 Nyugdíj............371
13.13 Közszolgálat............371
13.14 Diákok, tanárok és kutatók............372
13.15 Egyéb jövedelem............373
13.16 Vagyon............373
14. Törökország............377
14.1 Ingatlan vagyonból származó jövedelem............377
14.2 Vállalkozási nyereség............379
14.3 Légi és közúti szállítás............381
14.4 Osztalék............381
14.5 Kamat............383
14.6 Jogdíj............386
14.7 Tőkenyereség............388
14.8 Szabadfoglalkozás............389
14.9 Nem önálló munka............391
14.10 Igazgatói díjak............394
14.11 Művészek és sportolók............395
14.12 Nyugdíj............396
14.13 Közszolgálat............397
14.14 Tanárok és diákok............398
14.15 Egyéb jövedelem............399
15. Ukrajna............402
15.1 Ingatlan vagyonból származó jövedelem............402
15.2 Vállalkozási nyereség............404
15.3 Nemzetközi szállítás............406
15.4 Osztalék............407
15.5 Kamat............409
15.6 Jogdíj............413
15.7 Elidegenítésből származó nyereség............415
15.8 Önálló tevékenység............416
15.9 Nem önálló munka............417
15.10 Igazgatók tiszteletdíja............420
15.11 Művészek és sportolók............421
15.12 Nyugdíjak............422
15.13 közszolgálat............423
15.14 Tanulók, tanárok és kutatók............423
15.15 Egyéb jövedelem............424
15.16 Vagyon............425
IV. AZ EGYEZMÉNYI SZABÁLYOK ÖSSZEFOGLALÁSA..............................429
V. SALDO TANÁCSADÓTÓL KÉRDEZTÉK............435
1. Társasági adó, osztalékadó............435
2. Személyi jövedelemadó.....................................................442

Témakörök